這是一個(gè)關(guān)于如何處理未付增值稅貸方余額的會(huì)計(jì)分錄。本文詳細(xì)介紹了財(cái)稅人員在工作和學(xué)習(xí)過程中，如何處理未繳納增值稅抵扣余額的相關(guān)財(cái)稅知識(shí)。我們堅(jiān)信，您可以解決財(cái)稅學(xué)習(xí)和工作中關(guān)于如何處理未繳納增值稅抵扣余額的問題。

未繳納增值稅抵扣余額如何處理？

提取增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅

:-未付增值稅貸款應(yīng)納稅額

繳納增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸款：銀行存款

這樣，一般情況下，‘應(yīng)交稅金——未交增值稅’貸方余額是指當(dāng)月增值稅已計(jì)提，但未繳納；此外，如果以前的稅款已經(jīng)繳納，但企業(yè)沒有記錄相關(guān)的銀行抵扣憑證，也可能造成‘應(yīng)交稅金——未交增值稅’余額留在貸方。

如果是小規(guī)模納稅人，應(yīng)繳納增值稅賬戶的出借人只有一筆申報(bào)銷項(xiàng)稅，下月初記入借方，不會(huì)有余額。

轉(zhuǎn)出未繳增值稅期末有余額怎么辦？

一般來說，年底結(jié)轉(zhuǎn)這個(gè)就夠了。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸款：轉(zhuǎn)出未繳增值稅。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)等科目。

如果你每月的賬目是正確的，到年底，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅賬戶的余額應(yīng)該是0。

應(yīng)交稅金借方余額

月末借方余額分為以下幾種情況(年度無特殊結(jié)賬規(guī)定):

1.本月沒有預(yù)繳增值稅(即本月未發(fā)生'已繳稅'金額)，即投入大于產(chǎn)出，即借方余額為留稅。這種情況下，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理，借方余額扣除下月；

2.本月預(yù)繳的增值稅大于本月實(shí)現(xiàn)的增值稅(本月預(yù)繳的增值稅小于本月實(shí)現(xiàn)的增值稅，屬于貸方余額，視同貸方余額)，借方余額為多繳增值稅，月末為：元。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多繳增值稅)

“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”借方余額沖減次月已實(shí)現(xiàn)的增值稅；

3.如果本月預(yù)繳增值稅，且本月投入大于產(chǎn)出，未實(shí)現(xiàn)增值稅，月末結(jié)賬時(shí)將預(yù)繳的增值稅轉(zhuǎn)入'應(yīng)交稅金-未交增值稅'

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多繳增值稅)

'應(yīng)交稅金-未交增值稅'借方余額沖減次月實(shí)現(xiàn)的增值稅，投入大于產(chǎn)出。

投入大于產(chǎn)出的部分不需要處理，下個(gè)月扣除。

所以'應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅'賬戶月末結(jié)賬后，要么沒有余額，要么有借方余額，借方余額留作稅金。

下個(gè)月繼續(xù)扣；'應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅'的借方余額為多繳增值稅，貸方余額為應(yīng)交增值稅。'應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅'科目按月結(jié)算，所以按規(guī)定12月底結(jié)算即可，年度內(nèi)沒有特別的結(jié)算規(guī)定。現(xiàn)在大家應(yīng)該對(duì)如何處理未付增值稅貸方余額略知一二。以上分為兩種情況。大家應(yīng)該知道企業(yè)是不是小規(guī)模納稅人。

以上是《未交增值稅貸方有余額怎么處理》在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的完整解讀。如果各位會(huì)計(jì)朋友在學(xué)習(xí)“未繳納增值稅抵扣余額如何處理”時(shí)有相關(guān)財(cái)稅問題，可以在評(píng)論區(qū)留下評(píng)論。

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