稅金計提事項會計分錄詳細說明

稅金計提是指企業(yè)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)部門的規(guī)定，按照一定稅率計算并預(yù)留應(yīng)繳納的稅金金額。在會計準則下，稅金計提是按照“應(yīng)計基礎(chǔ)”原則進行核算的，即稅金應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實質(zhì)，在相應(yīng)會計期間內(nèi)計入損益，與相關(guān)的收入和費用進行配比。

稅金計提涉及到的主要會計科目有“稅金費用”和“預(yù)提稅金”。

1. 稅金費用（借方）：表示企業(yè)在當(dāng)前會計期間需要繳納的稅金金額。

2. 預(yù)提稅金（貸方）：表示企業(yè)在當(dāng)期已經(jīng)計提但尚未繳納的稅金金額。

稅金計提的會計分錄主要有兩種情況：

1. 當(dāng)期實際繳稅

當(dāng)企業(yè)在會計期間結(jié)束時需要繳納稅金，會計分錄如下：

借：稅金費用

貸：預(yù)提稅金

貸：銀行存款（或其他應(yīng)付款項）

說明：

稅金費用：表示當(dāng)期實際需要繳納的稅金，將會計期間內(nèi)發(fā)生的納稅義務(wù)通過減少當(dāng)期收益進行了核算。

預(yù)提稅金：表示企業(yè)當(dāng)期預(yù)計要繳納但尚未繳納的稅金金額，通過增加預(yù)提稅金項目進行了核算，以便將來發(fā)生實際繳稅時進行抵扣。

銀行存款（或其他應(yīng)付款項）：表示企業(yè)在當(dāng)期按照法定要求繳納的稅金已經(jīng)通過銀行或其他付款方式支付。

2. 上期預(yù)提調(diào)整

當(dāng)新的會計期間開始時，一般需要對上期未繳納的預(yù)提稅金進行調(diào)整，會計分錄如下：

借：預(yù)提稅金

貸：稅金費用

說明：

預(yù)提稅金：表示企業(yè)上期預(yù)計要繳納的稅金金額，需要將其調(diào)整為當(dāng)前會計期間的實際需要繳納的稅金。

稅金費用：表示當(dāng)前會計期間實際需要繳納的稅金金額。

稅金計提事項會計分錄舉例

假設(shè)某企業(yè)在2021年12月份需要繳納當(dāng)期稅金100,000元，但因賬務(wù)處理的需要，預(yù)計實際繳納時間會在2022年1月份，那么在2021年12月份的會計分錄如下：

借：稅金費用 100,000

貸：預(yù)提稅金 100,000

假設(shè)某企業(yè)在2022年1月份實際繳納了當(dāng)期稅金100,000元，那么在2022年1月份的會計分錄如下：

借：預(yù)提稅金 100,000

借：銀行存款 100,000

貸：稅金費用 100,000

假設(shè)某企業(yè)在2022年1月份需要對上期未繳納的預(yù)提稅金進行調(diào)整，上期預(yù)提稅金為50,000元，調(diào)整為當(dāng)前會計期間實際需要繳納的稅金80,000元，那么在2022年1月份的會計分錄如下：

借：預(yù)提稅金 30,000

貸：稅金費用 30,000

注意：以上僅以示例的形式說明會計分錄，實際操作應(yīng)根據(jù)企業(yè)具體情況和稅務(wù)要求進行。