上交本期所得稅的會計分錄

當企業產生應納所得稅時，需要通過以下會計分錄來記錄上交本期所得稅：

對于暫時性差異：

借：所得稅費用

貸：所得稅暫時性差異

對于遞延所得稅資產：

借：所得稅暫時性差異/遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

對于遞延所得稅負債：

借：所得稅費用

貸：所得稅暫時性差異/遞延所得稅負債

對于遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的減少：

借：遞延所得稅資產/遞延所得稅負債

貸：所得稅費用

以上是一般情況下的會計分錄，具體的會計處理需要根據企業的實際情況和稅務規定來確定。

舉例回答

以某企業在2022年度產生應納所得稅為例：

假設該企業在2022年度產生的應納所得稅為10,000元，其中有5,000元的暫時性差異。

根據以上情況，該企業的會計分錄如下：

借：所得稅費用（10,000元）

貸：所得稅暫時性差異（5,000元）

貸：所得稅暫時性差異/遞延所得稅資產（5,000元）

通過以上會計分錄，該企業記錄了本期應納所得稅，并將其中的暫時性差異部分劃分為遞延所得稅資產。這樣，在未來的期間中，該企業可以利用遞延所得稅資產來抵扣應繳的所得稅額。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。