增值稅計提及繳納會計分錄

增值稅是一種按照商品或服務的增值額來征稅的稅收制度。在企業經營過程中，需要根據國家稅務機關的規定，按期計提并繳納增值稅。

計提增值稅指的是企業在每個會計期間內根據銷售收入或服務收入的增值額，按照稅法規定的稅率計算出應繳納的增值稅金額。

繳納增值稅則是指企業在計提增值稅后，按照規定的時間周期（通常為季度或月份），將計提的增值稅款項支付給稅務機關。

增值稅計提及繳納的會計分錄包括：

1. 計提增值稅：

• 借：增值稅應交稅費
• 貸：增值稅暫存款（或應付稅費）

2. 繳納增值稅：

• 借：增值稅暫存款（或應付稅費）
• 貸：銀行存款（或現金）

舉例

假設某企業在第一季度實際銷售收入為100,000元，稅率為13%，需要計提和繳納增值稅。

1. 計提增值稅：

• 借：增值稅應交稅費 13,000元
• 貸：增值稅暫存款（或應付稅費） 13,000元

2. 繳納增值稅：

• 借：增值稅暫存款（或應付稅費） 13,000元
• 貸：銀行存款（或現金） 13,000元

通過以上會計分錄，該企業在第一季度計提和繳納了13,000元的增值稅。

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