已抵進項票轉(zhuǎn)出會計分錄詳細說明

已抵進項票轉(zhuǎn)出是指企業(yè)在核對發(fā)票資料后發(fā)現(xiàn)進項發(fā)票有誤，需要將原先抵扣的進項稅額退還給稅務(wù)機關(guān)，同時將發(fā)票的金額從原有的應(yīng)付賬款中扣減掉。此時需要進行已抵進項票轉(zhuǎn)出會計分錄。

已抵進項票轉(zhuǎn)出會計分錄包括兩個方面的處理：退還進項稅額和調(diào)整應(yīng)付賬款。

退還進項稅額：

借：應(yīng)付稅費—已抵進項稅額

貸： 應(yīng)付稅款

說明：應(yīng)付稅費—已抵進項稅額是一個負債科目，表示企業(yè)已經(jīng)抵扣但需退還給稅務(wù)機關(guān)的進項稅額；應(yīng)付稅款是一個負債科目，表示企業(yè)應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)支付的稅款。

調(diào)整應(yīng)付賬款：

借：應(yīng)付賬款

貸： 應(yīng)付稅費—已抵進項稅額

說明：應(yīng)付賬款是一個負債科目，表示企業(yè)應(yīng)付給供應(yīng)商的款項；應(yīng)付稅費—已抵進項稅額是一個負債科目，表示企業(yè)已經(jīng)抵扣但需退還給稅務(wù)機關(guān)的進項稅額。

舉例

某企業(yè)在核對發(fā)票資料后發(fā)現(xiàn)一張進項發(fā)票有誤，需要進行已抵進項票轉(zhuǎn)出。原本企業(yè)已經(jīng)將該進項發(fā)票抵扣的進項稅額計入應(yīng)付稅費—已抵進項稅額科目，現(xiàn)需要將該進項發(fā)票的金額以及相應(yīng)的稅額調(diào)整回應(yīng)付賬款和應(yīng)付稅費—已抵進項稅額科目。

假設(shè)該進項發(fā)票金額為1000元，稅額為100元。

則已抵進項票轉(zhuǎn)出的會計分錄如下：

借：應(yīng)付稅費—已抵進項稅額（100元）

貸： 應(yīng)付稅款（100元）

借：應(yīng)付賬款（1000元）

貸： 應(yīng)付稅費—已抵進項稅額（100元）

通過以上分錄將進項稅額退還給稅務(wù)機關(guān)，并將發(fā)票金額扣減掉已抵進項稅額科目，調(diào)整回應(yīng)付賬款。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。