退稅留抵會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

退稅留抵會(huì)計(jì)分錄是指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)繳納的預(yù)繳稅款超過(guò)實(shí)際需要繳納的稅款金額時(shí)，可以選擇將多繳納的稅款留作留抵退稅，以抵扣未來(lái)應(yīng)繳納的稅款。

退稅留抵會(huì)計(jì)分錄需要記錄在負(fù)債類(lèi)科目和資產(chǎn)類(lèi)科目中：

1. 當(dāng)企業(yè)多繳納預(yù)繳稅款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)（或其他應(yīng)付款）、應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款或其他資產(chǎn)

2. 當(dāng)企業(yè)選擇將多繳納的稅款留抵退稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：留抵退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（或其他應(yīng)付款）

3. 當(dāng)企業(yè)使用留抵稅款抵扣應(yīng)繳納的稅款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)（或其他應(yīng)付款）

貸：留抵退稅

退稅留抵會(huì)計(jì)分錄的舉例

某企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)預(yù)繳了100,000元的增值稅，但實(shí)際需要繳納的稅款只有80,000元，故剩余的20,000元可以選擇留抵退稅。

假設(shè)該企業(yè)選擇將留抵的20,000元退稅抵扣未來(lái)的稅款，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)（或其他應(yīng)付款） 80,000元

貸：留抵退稅 20,000元

剩余的預(yù)繳稅款為80,000元，記錄在應(yīng)交稅費(fèi)（或其他應(yīng)付款）科目中。

當(dāng)企業(yè)下一個(gè)報(bào)告期需要繳納稅款時(shí)，可以將留抵的20,000元稅款抵扣應(yīng)繳納的稅款。

假設(shè)下一個(gè)報(bào)告期需要繳納的稅款為60,000元，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)（或其他應(yīng)付款） 40,000元

貸：留抵退稅 20,000元

通過(guò)以上分錄，企業(yè)將留抵的20,000元稅款抵扣了本期需要繳納的稅款，最終應(yīng)繳納的稅款減少為40,000元。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。