如何處理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的涉稅問(wèn)題？以下是固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理，希望對(duì)你有幫助。

廠房轉(zhuǎn)讓繳納5營(yíng)業(yè)稅和3城建稅，舊廠房轉(zhuǎn)讓和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納5營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)下繳納3城建稅和教育費(fèi)附加。

機(jī)器設(shè)備的轉(zhuǎn)讓免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅，但稅法規(guī)定必須滿(mǎn)足以下三個(gè)條件。第一，明細(xì)賬里要有固定資產(chǎn)。第二，二手固定資產(chǎn)。第三，轉(zhuǎn)讓不得超過(guò)賬面價(jià)值。

(3)開(kāi)具設(shè)備發(fā)票時(shí)，先在稅務(wù)所登記填表，然后在稅務(wù)所開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。月末申報(bào)時(shí)，將此項(xiàng)收入業(yè)務(wù)填入免稅銷(xiāo)售額一欄。

會(huì)計(jì)分錄

1.先將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清算賬戶(hù)。

2.支付搬遷費(fèi)的時(shí)間。

借：固定資產(chǎn)清算借：固定資產(chǎn)清算。

累計(jì)折舊貸款：銀行存款或現(xiàn)金。

貸款：固定資產(chǎn)和設(shè)備

3.接受銀行存款。

4.固定資產(chǎn)清算是否有余額。

借：銀行存款借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清算貸：固定資產(chǎn)清算

5.如果固定資產(chǎn)清算為負(fù)數(shù)。

借：固定資產(chǎn)清算

貸款：營(yíng)業(yè)外收入

轉(zhuǎn)讓舊廠房和不動(dòng)產(chǎn)(或土地)時(shí)，也需要通過(guò)固定資產(chǎn)清理過(guò)多的科目，會(huì)計(jì)處理與設(shè)備轉(zhuǎn)讓相同，只是多了一個(gè)稅。

交稅的時(shí)候，

借：固定資產(chǎn)清算稅(附稅單)

貸款：銀行存款

企業(yè)搬遷收到政府補(bǔ)償時(shí)，必須用于相同的固定資產(chǎn)建設(shè)，不得有結(jié)余。在這種情況下，不要繳納企業(yè)所得稅。

領(lǐng)取補(bǔ)償款時(shí)，廠房或房屋拆遷時(shí)。

借：銀行存款借：固定資產(chǎn)清算。

貸項(xiàng)：其它應(yīng)付款、報(bào)酬和累計(jì)折舊。

固定資產(chǎn)

新廠折舊結(jié)轉(zhuǎn)。

借：其他應(yīng)付款的補(bǔ)償借：其他應(yīng)付款的補(bǔ)償。

貸：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)清算