企業(yè)發(fā)生的采暖費可以通過“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費”科目核算。如何編制相應(yīng)的會計分錄？

支付取暖費的條目

1.在新會計準則下，單位采暖費的會計分錄如下：

(1)支出發(fā)生時：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費

信用：庫存現(xiàn)金等。

(2)在月末分配時：

借：管理費-福利費

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費。

(3)結(jié)轉(zhuǎn)損益時：

借方：本年利潤

貸款：管理費-福利費

應(yīng)付職工薪酬的核算

應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或終止勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。

企業(yè)支付工資、獎金、津貼等。按照有關(guān)規(guī)定支付給職工的，借記應(yīng)付職工薪酬，貸記銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目。

企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣除的各種款項，借記應(yīng)付職工薪酬，貸記其他應(yīng)收款、應(yīng)交稅費、應(yīng)交個人所得稅等科目。

企業(yè)向職工支付職工福利費，借記應(yīng)付職工薪酬，貸記銀行存款和庫存現(xiàn)金。

企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會業(yè)務(wù)和職工學(xué)習(xí)，借記應(yīng)付職工薪酬，貸記銀行存款等科目。

企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記應(yīng)付職工薪酬，貸記銀行存款。

企業(yè)應(yīng)當根據(jù)職工提供服務(wù)的受益者，分別下列情況處理：

生產(chǎn)部門人員的工資，借記生產(chǎn)成本、制造費用和勞務(wù)費用，貸記應(yīng)付職工薪酬。

管理人員的工資應(yīng)借記管理費用賬戶，貸記應(yīng)付職工薪酬。

銷售人員的工資應(yīng)借記銷售費用賬戶，貸記應(yīng)付給員工的工資。

在建工程和研發(fā)費用承擔(dān)的員工工資；支出應(yīng)借記在建工程和研發(fā)費用科目。d支出并記入雇員的應(yīng)付工資。

公司發(fā)生的社保費用一般通過應(yīng)付職工賬款核算。對應(yīng)的會計分錄應(yīng)該如何編制？

繳納社保費用錄入

主要分為以下三種情況：

1.繳納社保時

借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(單位部分)

其他應(yīng)收款(付款)-社會保險費(個人部分)

貸款：銀行存款

2.應(yīng)計時間

借：管理費-社會保險費(單位部分)

貸款：應(yīng)付職工工資-社會保險費(單位部分)

3.發(fā)工資的時候

借：應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)付)

貸款：其他應(yīng)收款(付款)-社會保險費(個人部分)

庫存現(xiàn)金(實際發(fā)放)

社會保險費是指在社會保險基金籌集過程中，職工和用人單位按照規(guī)定的數(shù)額和期限向社會保險管理機構(gòu)繳納的費用，是社會保險基金最重要的組成部分。主要包括基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險和生育保險。

應(yīng)付給員工的工資是多少？

應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或終止勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期工資、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向職工配偶、子女、被撫養(yǎng)人、已故職工遺屬等受益人提供的福利，也屬于職工薪酬。

應(yīng)付職工薪酬明細科目包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、固定托管計劃、固定福利計劃義務(wù)、辭退福利等。

如何對減免的社保費進行？

疫情期間，退回企業(yè)以前繳納的社會保險費，賬務(wù)處理如下

借：庫存現(xiàn)金。

貸款：其他應(yīng)收款-收取水電費

2.移交電業(yè)局時的會計處理

借：其他應(yīng)收款——代收水電費。

貸項：庫存現(xiàn)金

3.對于預(yù)收部分，相關(guān)會計處理如下：

收集時：

借：庫存現(xiàn)金。

貸款：其他應(yīng)收款-收取水電費

電費下來后，以業(yè)主電費為基礎(chǔ)，沖抵預(yù)付部分：

借：其他應(yīng)收款——代收水電費。

貸項：庫存現(xiàn)金

物業(yè)公司收取水電費時，應(yīng)當計入其他應(yīng)收款，并將收取的水電費設(shè)置為二級科目。