免稅怎么計提會計分錄

免稅是指在特定條件下，某些企業或人員在支付所得稅時可以享受一定的減免或豁免。而免稅的計提會計分錄是指在會計準則規定范圍內，根據企業實際情況，按照一定的核算方法將免稅額計入會計賬簿的過程。

一般情況下，免稅會計分錄需要分為兩個步驟進行：

步驟一：計提免稅額

根據企業所得稅法規定，按照免稅政策的具體條款，計算出企業享受的免稅額度。根據這個額度，通過以下記賬分錄計提到應付所得稅（或遞延所得稅）賬戶：

借：待繳所得稅（或遞延所得稅）科目

貸：免稅額科目

這個分錄將免稅額計入待繳所得稅（或遞延所得稅）科目，減少了預計需要支付的稅款金額。

步驟二：確認免稅額

在企業確定免稅額度后，需要與稅務機關進行核對確認。核對確認后，根據核準的免稅額度，通過以下記賬分錄確認到實際所得稅費用：

借：免稅額科目

貸：待繳所得稅（或遞延所得稅）科目

這個分錄將免稅額從待繳所得稅（或遞延所得稅）科目中沖減，將實際的所得稅費用計入到待繳所得稅（或遞延所得稅）科目中。

舉例回答

假設某公司根據稅務局核準享受了10,000元的免稅額度。按照上述步驟，會計分錄如下：

步驟一：

借：待繳所得稅科目 10,000元

貸：免稅額科目 10,000元

步驟二：

借：免稅額科目 10,000元

貸：待繳所得稅科目 10,000元

通過以上分錄，公司將10,000元的免稅額計入待繳所得稅科目，并確認實際所得稅費用。

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