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進項加計扣除的會計分錄

2023-03-05 09:41:03深圳會計培訓

進項稅通常是指納稅人購買貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產時支付或者承擔的增值稅。當面臨進項稅加計扣除的情況時,相關會計分錄如何做?

進項稅加扣除的會計分錄

1.計算當前可抵扣進項加抵扣。

(1)根據當期輸入的免賠額計提免賠額。

借:固定資產/原材料等。

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

應交稅費-應交增值稅(從進項加金額中扣除)

貸款:銀行存款

(2)當期發生的不可抵扣進項稅額,期末轉出。

借:主營業務成本等科目。

貸款:應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)

應交稅費-應交增值稅(從進項加金額中扣除)

2.當本期進項的增加額從應納稅額中扣除時,

借:應交稅費-應交增值稅(進項加抵扣)

:貸款應交稅費-應交增值稅(從進項加中扣除)

3.如果折扣到期,仍有輸入獎金抵消的余額。

借:主營業務成本

:貸款應交稅費-應交增值稅(從進項加中扣除)

什么是進項稅?

進項稅是指納稅人購買貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產時支付或者承擔的增值稅。

應納稅額是多少?

應交稅金是指企業根據一定時期內取得的營業收入和實現的利潤,按照現行稅法的規定,應繳納的各種稅金。

包括企業依法繳納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅收,以及企業在上繳國家前代收代繳的個人所得稅。

主營業務成本是多少?

主營業務成本是指銷售商品、提供勞務等經營活動的成本。企業一般在確認銷售商品和提供勞務等主營業務收入時,或月末,將銷售商品和提供勞務的成本轉入主營業務成本。


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