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每月實發工資會計分錄

2023-03-04 09:53:07深圳會計培訓

如何將個稅和社保計入人工成本?共享會計的財稅共享

如何合理避稅,是大大小小老板們的共同心愿。有些老板很討厭員工的個稅和社保不能計入人工成本,可以稅前扣除。說白了,他們希望省企業所得稅,一點點。面對這種不合理的要求,邊肖心軟了,于是從共享會計師“一對一清單”一欄中找來了蘇錫蓮女士回答的相關問答案例,供大家參考。

問:

我公司聘請了一名策劃經理,雙方約定這名經理的工資為15000元,其個人社保和個稅由公司承擔。老板還要求付給他的工資都要稅前扣除。我該怎么處理這個?具體會計分錄怎么做?

中級會計師、注冊會計師、蘇錫蓮女士回答:

這個問題其實就是如何將公司承擔的社保和個稅的個人部分合理計入單位人工成本,可以按照以下步驟處理:

先按實際工資(即計入人工成本的金額)計算應付工資

實際工資=應發工資-個人社保部分-個稅

應付工資=實際工資、社保、個稅。

由于個人所得稅是按每月累計代扣代繳計算,最終全年匯算清繳,所以我們需要統籌考慮累計應發工資、累計應納稅額和累計已發工資。

1.全年發放工資總額=15000.0012=180000.00元。

2.社保個人部分全年累計。

假設每月社保個人部分按2000元計算,全年累計為24000.00元。

3.全年累計的專項扣除。

假設每月專項附加扣除按2000元計算,全年累計為24000.00元。

4.年度可扣稅費用的計算

年可抵扣稅費=5,000.00 12 24,000.00 24,000.00=108,000.00元。

5.將實際工資計算回應付工資。

全年應發工資=(全年實際工資,全年社保個人部分-全年可抵扣費用適用稅率-速算扣稅)/(1-適用稅率)=(180,000.00 24,000.00-108,000.00 10-2,520.00)/(1-)

6.計算每年應納稅額。

年應納稅額=(211,866.67-108,000.00) 10-2520=7,866.67元。

7.檢查年度實際工資

年實際工資=(年應發工資-個人社保年應納稅額)=211,866.67-24,000.00-7,866.67=180,000.00元。

注:以上計算過程中涉及的每月社保個人部分金額和專項扣除金額均為假設,請在實際操作中根據具體情況進行相應修改。

二、會計分錄

借:銷售費用-工資211,866.67。

貸款:應付工資-工資211,866.67。

借:應付職工薪酬-工資211,866.67。

貸款:銀行存款180,000.00。

其他應收款-社會保障個人部分24,000.00

應交稅費-應交個人所得稅7,866.67

注:以上條目基于全年假設數據,由于個人所得稅金額和社會保障個人金額的差異,可能會逐月變化。請根據實際情況進行相應的修改。謝謝你的提問。希望以上回答對你有所幫助。

上述會計王晉陽的回答僅代表個人觀點。

邊肖:一般情況下,公司的養老保險是14(機關事業單位是16),員工是8 (8)。失業保險就是公司的繳費比例由社保機構浮動,個人的比例是0.2;醫保公司繳費比例為5.5,個人繳費比例為2。公司承擔的部分計入管理費用,可以稅前扣除,而個人承擔的部分不應該計入成本,自然不可能稅前扣除。

在這種情況下,由于合同雙方的約定,本應由個人承擔的社保部分實際上由公司承擔,成為了公司的實際運營成本,于是就出現了會計蘇所說的倒推計算法。這成為計劃

如果稅務機關仔細核對,看到工資條上沒有社保的個人扣除數據,可能會產生稅務麻煩。這是一個可左可右的稅收風險。談稅容易還行,難談還是有點麻煩。

原文:共享會計師,專注于財稅問題咨詢解答。


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