出口退稅相關的會計分錄怎么做?
銷售收入:
借:銀行存款、應收賬款或預收賬款——XXX
貸款:主營業務收入-出口銷售
結轉成本:
借:主營業務成本-出口銷售
貸款:庫存商品- XXX
不可退款部分轉移至成本:
借:主營業務成本-出口銷售
貸款:應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)
出口退稅:
借:其他應收款-出口退稅或應收出口退稅
:貸款應交稅費-應交增值稅(出口退稅)
增值稅出口退稅賬戶應付憑證的錄入
事實上,“出口退稅”欄中的貸方金額是為了收回采購貨物出口時支付的進項稅額,從而減少“應交稅費-應交增值稅”科目的總體借方余額,并通過這種方式實現平衡。
就像應交稅金——應交增值稅(進項稅)一樣,三級科目不需要結轉到0,而是反映三級科目的發生。