應(yīng)交稅費(fèi)留抵轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

應(yīng)交稅費(fèi)留抵轉(zhuǎn)出是指企業(yè)將應(yīng)交稅費(fèi)留作待繳抵扣一部分或全部用于抵扣之后所發(fā)生的應(yīng)繳稅費(fèi)。這種情況通常發(fā)生在企業(yè)發(fā)生虧損，且按照稅法規(guī)定允許留抵的稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)留抵轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄主要包括以下兩個(gè)方面：

1. 應(yīng)交稅費(fèi)留抵的轉(zhuǎn)入

當(dāng)企業(yè)計(jì)算稅費(fèi)時(shí)，將應(yīng)交稅費(fèi)中可留抵的部分轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)留抵科目。這個(gè)轉(zhuǎn)入分錄的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)留抵

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

2. 應(yīng)交稅費(fèi)留抵的轉(zhuǎn)出

當(dāng)企業(yè)確認(rèn)享受稅費(fèi)留抵抵扣的資格時(shí)，可以將應(yīng)交稅費(fèi)留抵轉(zhuǎn)出，用于抵扣應(yīng)繳稅費(fèi)。這個(gè)轉(zhuǎn)出分錄的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)留抵

舉例回答

例如，某企業(yè)在年度報(bào)表中發(fā)生凈損益為100,000元，并計(jì)算出相應(yīng)應(yīng)繳的營業(yè)稅為20,000元。按照稅法規(guī)定，該企業(yè)可以留抵部分稅費(fèi)。假設(shè)該企業(yè)決定留抵10,000元，抵扣后實(shí)際應(yīng)交稅費(fèi)為20,000元-10,000元=10,000元。

1. 將10,000元轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)留抵科目：

借：應(yīng)交稅費(fèi)留抵 10,000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi) 10,000元

2. 然后，在確認(rèn)享受稅費(fèi)留抵抵扣資格后，將10,000元的應(yīng)交稅費(fèi)留抵轉(zhuǎn)出：

借：應(yīng)交稅費(fèi) 10,000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)留抵 10,000元

通過以上會(huì)計(jì)分錄的處理，企業(yè)在年度報(bào)表中實(shí)際確認(rèn)的應(yīng)繳稅費(fèi)為10,000元。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。