2022年 《初級會計實務》分錄大全

　　專題一 流動資產

　　【分錄1】現金清查

　　報經批準前 報經批準后

　　情形

　�。ㄏ日{賬，確保賬實相符） （根據真實情況處理）

　　借：待處理財產損溢

　　現金 借：庫存現金

　　貸：其他應付款（應支付給有關人員或單位的部分）

　　溢余 貸：待處理財產損溢

　　營業外收入 （無法查明原因的部分）

　　借：其他應收款 （應由責任方賠償的部分）

　　現金 借：待處理財產損溢

　　管理費用 （無法查明原因的部分）

　　短缺 貸：庫存現金

　　貸：待處理財產損溢

　　——摘自 《肖磊榮新教材基礎班》

　　【分錄2】其他貨幣資金

　�。�1）銀行匯票存款

　　企業 節點 賬務處理

　　填寫“銀行匯票申請書”、將款項 借：其他貨幣資金——銀行匯票

　　交存銀行時 貸：銀行存款

　　借：材料采購、原材料、庫存商品等

　　購貨 持銀行匯票購貨、收到有關發票賬

　　進項稅額）

　　應交稅費——應交增值稅 （

　　企業 單時

　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　借：銀行存款

　　采購完畢收回剩余款項時

　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　借：銀行存款

　　銷貨 收到銀行匯票、填制進賬單到開戶

　　貸：主營業務收入

　　企業 銀行辦理款項入賬手續時

　　應交稅費——應交增值稅 （

　　銷項稅額）

　　（2）銀行本票存款

　　企業 節點 賬務處理

　　購貨 填寫 “銀行本票申請書”、將款 借：其他貨幣資金——銀行本票

　　企業 項交存銀行時 貸：銀行存款

　　借：材料采購、原材料、庫存商品等

　　持銀行本票購貨、收到有關發票

　　應交稅費——應交增值稅 （進項稅額）

　　賬單時

　　貸：其他貨幣資金——銀行本票

　　借：銀行存款

　　銷貨 收到銀行本票、填制進賬單到開

　　貸：主營業務收入

　　企業 戶銀行辦理款項入賬手續時

　　應交稅費——應交增值稅 （銷項稅額）

　�。�3）