公司發(fā)工資的會計分錄怎么做？

　　1、工資計提(應(yīng)發(fā)工資數(shù))

　　借：制造費用工資 (生產(chǎn)人員)

　　管理費用工資 (管理人員)

　　銷售費用工資 (銷售人員)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬工資

　　2、計提企業(yè)繳納的五險一金借：制造費用 (生產(chǎn)人員)

　　管理費用 (管理人員)

　　銷售費用 (銷售人員)

　　貸：其他應(yīng)付款養(yǎng)老 / 醫(yī)療等

　　其他應(yīng)付款住房公積金

　　3、發(fā)放工資時借：應(yīng)付職工薪酬工資 (應(yīng)發(fā)工資數(shù))

　　貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 (實發(fā)工資數(shù))

　　其他應(yīng)付款養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (代扣代繳金額)

　　其他應(yīng)付款住房公積金 (代扣代繳金額)

　　應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅 (代扣代繳金額)

　　4、實際交納借：其他應(yīng)付款養(yǎng)老 / 醫(yī)療等

　　其他應(yīng)付款住房公積金

　　應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　以上就是小編針對【公司發(fā)工資的會計分錄怎么做？】這個問題進行的解答，希望對您幫助，如果想了解學習更多會計實操、稅收實務(wù)問題，可以關(guān)注“中國會計網(wǎng)”，進入會計實務(wù)交流群，免費答疑。　　一個企業(yè)的員工有很多，根據(jù)部門進行劃分，還需要進行通過所述部門的會計科目進行核算．不管怎么樣，員工工資都是需要進行計提的，然后再會給員工發(fā)放相應(yīng)的工資．那計提工資大于實發(fā)工資會計分錄是怎樣？關(guān)于計提工資大于實發(fā)工資會計分錄，介紹如下．

　　計提工資大于實發(fā)工資會計分錄

　　計提工資大于實發(fā)工資分錄

　　企業(yè)計提工資的時候，做如下分錄，

　　借：管理費用－工資

　　銷售費用－工資等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　實際支付工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：銀行存款

　　如果企業(yè)實際計提的工資大于實發(fā)工資的時候，實際未支付的部分，企業(yè)做相反的分錄進行沖減，其分錄為：

　　借：管理費用－工資（負數(shù)）

　　貸：應(yīng)付職工薪酬（負數(shù)）

　　應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容

　　應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償?shù)龋?/p>

　　企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記＂應(yīng)付職工薪酬＂，貸記＂銀行存款＂、＂庫存現(xiàn)金＂等科目．

　　企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記本科目，貸記＂其他應(yīng)收款＂、＂應(yīng)交稅費－－應(yīng)交個人所得稅＂等科目．

　　企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記＂銀行存款＂、＂庫存現(xiàn)金＂科目．

　　企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記＂銀行存款＂等科目．

　　企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記＂銀行存款＂科目．

　　企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補償，借記本科目，貸記＂銀行存款＂、＂庫存現(xiàn)金＂等科目．

　　計提員工工資的會計分錄怎么寫？

　　計提員工工資分錄

　　１、企業(yè)計提員工工資時，會計分錄如下：

　　借：管理費用等－－員工工資（根據(jù)員工所屬部門計入相關(guān)科目）

　　貸：應(yīng)付職工薪酬－－應(yīng)付職工工資

　　應(yīng)付職工薪酬－－社保費（單位部分）

　　２、企業(yè)發(fā)放員工工資時，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬－－應(yīng)付職工工資

　　貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

　　其他應(yīng)收款－－社保費（個人部分）

　　應(yīng)交稅費－－應(yīng)交個人所得稅

　　以上整理的資料內(nèi)容，就是我們關(guān)于計提工資大于實發(fā)工資會計分錄的詳細介紹．有的時候，我在計提員工工資的時候，往往會出現(xiàn)計提工資大于實發(fā)工資的情況，涉及到的會計分錄，我們按照上文來進行操作．此外，正常的計提員工工資的會計分錄，也一起了解吧！