公司購進商品或貨物，可取得銷貨方開具的增值稅發票。收到購貨發票時，如何做會計分錄？

　　公司收到購貨發票分錄

　　公司收到購貨發票時的分錄情況，如下：

　　當公司發生購貨情況且未能及時收到發票的，可先做暫估入庫處理，到下月發票到時再進行相關登記，當購貨發票是普通發票時，相關會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品

　　貸：銀行存款(或者相關往來科目)

　　購進商品的會計分錄

　　購進貨物已付款未收到發票的會計分錄

　　1 、當月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單作為附件：

　　借：原材料或庫存商品

　　貸：應付賬款-暫估應付款

　　2 、次月或下幾個月，收到發票后先進行沖銷， 沖銷可以不用附件：

　　借：原材料或庫存商品(紅字金額)

　　貸：應付賬款- 暫估應付款(紅字金額)

　　按照一般規定，次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當中，如果當月發票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。因此，一般都是等到發票到了以后才沖回的。

　　3 、再做一筆收到發票的分錄，以發票作為附件：

　　借：原材料或庫存商品

　　應交稅費-應交增值稅 ( 進項稅額 )

　　貸：應付賬款-客戶名稱

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