年底轉出留抵稅額會計分錄詳細說明

年底轉出留抵稅額是指企業在一年內產生的無法在當年利用完畢的可用于抵扣以后年度稅款的稅額。根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業可以在當年利潤中扣除應納稅所得額的50%作為當年的留抵稅額，未能在當年抵扣完的部分可以轉出留在以后年度抵扣。年底需要將剩余的留抵稅額進行會計處理。

當年利潤中扣除的留抵稅額屬于臨時性差異，在資產負債表中作為遞延所得稅資產進行記賬。年底轉出留抵稅額時，需要進行以下會計分錄：

1. 對遞延所得稅資產進行沖減：

借：遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅資產

2. 對留抵稅額進行轉出：

借：遞延所得稅費用（以當期稅率計算）

貸：遞延所得稅負債（以當期稅率計算）

需要注意的是，轉出留抵稅額時所采用的稅率應當為當前年度的稅率，并根據實際情況進行計算和披露。

舉例回答

某企業年度利潤為100,000元，在計算納稅所得額后確定應納稅款為30,000元。根據企業所得稅法規定，該企業可以將應納稅所得額的50%作為當年的留抵稅額，即15,000元。年末，經過抵扣后，仍有10,000元的留抵稅額需要轉出。

根據以上情況，在年底進行會計處理的分錄如下：

1. 沖減遞延所得稅資產：

借：遞延所得稅費用 10,000元

貸：遞延所得稅資產 10,000元

2. 轉出留抵稅額：

借：遞延所得稅費用（以當期稅率計算） 10,000元

貸：遞延所得稅負債（以當期稅率計算） 10,000元

經過上述會計分錄，企業完成了年底轉出留抵稅額的處理。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。