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稅費多交的會計分錄

2023-02-24 11:30:51深圳會計培訓(xùn)

  在稅局繳納附加稅時,若出現(xiàn)多交附加稅的情況,可以和稅務(wù)專管員溝通退稅,那稅局多交附加稅的會計分錄該怎么做?

  稅局多交附加稅的會計分錄

  確定退稅:

  借:應(yīng)交稅費——城建稅/教育附加/地方教育附加

  貸:稅金及附加

  收到退稅款:

  借:銀行存款

  貸:應(yīng)交稅費——城建稅/教育附加/地方教育附加

  如果跨年,則需通過以前年度損益調(diào)整核算。

  應(yīng)交稅費科目是什么?

  應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

  企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。


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