購入材料增值稅的會計分錄是很多會計人員需要掌握的重點知識，也是企業(yè)要求財務(wù)人員必須掌握的內(nèi)容。但很多小伙伴對這一部分還有不理解的地方，下文整理了購入材料增值稅會計分錄如何處理的相關(guān)內(nèi)容，你可以作為參考，希望這些內(nèi)容能夠幫助你更好的投入到工作中!

　　1.一般納稅人購買原材料,收到的是增值稅專用發(fā)票,認證后,可以抵扣進項稅,分錄如下:

　　借:原材料

　　借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅)

　　貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)

　　2.小規(guī)模納稅人購買原材料,收到增值稅普通發(fā)票,全額記入原材料成本,分錄如下:

　　借:原材料

　　貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)

　　是準備抵扣的進項稅額,可以視作預繳稅金,與以后的應(yīng)繳增值稅銷項稅額相抵.

　　應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進項稅額.

　　進項稅額都在借方.

　　銷項稅額都在貸方.

　　進項稅額用于抵扣.

　　發(fā)票賬單與材料同時到達。簡稱為“單貨同到”。

　　會計分錄為：

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款或應(yīng)付票據(jù)等

　　發(fā)票賬單已到、材料未到。簡稱為“單到貨未到”。

　　會計分錄為：

　　借：在途物資

　　應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款或應(yīng)付票據(jù)等

　　材料到達、驗收入庫后：

　　借：原材料

　　貸：在途物資

　　材料已到、發(fā)票賬單未到。簡稱為“貨到單未到”。

　　具體會計分錄為：

　　借：原材料(暫估價值)

　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

　　下月初將上筆分錄用紅字沖回：

　　借：原材料(暫估價值)(紅字沖銷)

　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款(紅字沖銷)

　　等到發(fā)票賬單到后，再

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款或應(yīng)付票據(jù)等

　　采用預付貨款的方式采購材料。簡稱為“預付貨款方式購貨”。

　　預付貨款時：

　　借：預付賬款(預付金額)

　　貸：銀行存款

　　收料后：

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　貸：預付賬款(實際應(yīng)付金額)

　　補付貨款：

　　借：預付賬款(預付與應(yīng)付差額)

　　貸：銀行存款

　　退回多付的款項：

　　借：銀行存款

　　貸：預付賬款(預付與應(yīng)付差額)

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