核算所得稅費用的會計分錄

核算所得稅費用的會計分錄包括：

1. 所得稅費用的計提分錄
2. 所得稅費用的結(jié)轉(zhuǎn)分錄
3. 所得稅費用的攤銷分錄

下面將詳細說明每個會計分錄：

1. 所得稅費用的計提分錄

當(dāng)企業(yè)發(fā)生應(yīng)納稅收入時，需要計提所得稅費用。所得稅費用的計提分錄如下：

• 借：所得稅費用
• 貸：應(yīng)交所得稅

借記所得稅費用賬戶，貸記應(yīng)交所得稅賬戶，反映了企業(yè)計提的所得稅費用。

2. 所得稅費用的結(jié)轉(zhuǎn)分錄

在會計年度結(jié)束時，需要將計提的所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)，將其納入到財務(wù)報表中。所得稅費用的結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下：

• 借：應(yīng)交所得稅
• 貸：所得稅費用——本年利潤（或本年虧損）

借記應(yīng)交所得稅賬戶，貸記所得稅費用——本年利潤（或本年虧損）賬戶，反映了所得稅費用從計提后轉(zhuǎn)移到利潤表中。

3. 所得稅費用的攤銷分錄

企業(yè)可能面臨以前年度虧損被抵銷的情況，需要攤銷以前年度未抵銷虧損對應(yīng)的所得稅資產(chǎn)。所得稅費用的攤銷分錄如下：

• 借：所得稅費用
• 貸：所得稅資產(chǎn)

借記所得稅費用賬戶，貸記所得稅資產(chǎn)賬戶，反映了以前年度未抵銷虧損對應(yīng)的所得稅資產(chǎn)的減少。

舉例回答

假設(shè)某公司在2019年度發(fā)生應(yīng)納稅收入100,000元，所得稅稅率為25%。

第一步，計提所得稅費用：

• 借：所得稅費用 25,000元
• 貸：應(yīng)交所得稅 25,000元

第二步，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：

• 借：應(yīng)交所得稅 25,000元
• 貸：所得稅費用——本年利潤 25,000元

第三步，攤銷所得稅費用：

• 借：所得稅費用 5,000元
• 貸：所得稅資產(chǎn) 5,000元

以上是對所得稅費用的會計分錄的詳細說明，并通過一個例子進行了說明。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。