所得稅留底會(huì)計(jì)分錄

所得稅留底是指企業(yè)計(jì)提所得稅時(shí)暫時(shí)無(wú)法確認(rèn)準(zhǔn)確數(shù)額，需要留存一部分資金或賬面憑證的會(huì)計(jì)操作。

根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)需要在每個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束時(shí)計(jì)提所得稅，無(wú)論是否有所得稅應(yīng)交。當(dāng)無(wú)法準(zhǔn)確確定所得稅金額時(shí)，企業(yè)需要暫時(shí)提供一部分資金或賬面憑證，作為所得稅留底。所得稅留底的目的是在后續(xù)會(huì)計(jì)期間能夠準(zhǔn)確確定所得稅的金額，并進(jìn)行調(diào)整。

在會(huì)計(jì)中，所得稅留底的會(huì)計(jì)分錄通常包括以下科目：

1. 記錄所得稅留底的資產(chǎn)科目，例如“所得稅留底”。

2. 記錄相應(yīng)的負(fù)債科目，例如“遞延所得稅負(fù)債”。

3. 如果在扣除所得稅前發(fā)生了應(yīng)納稅額，則需要記錄應(yīng)納稅額的費(fèi)用科目，例如“應(yīng)交所得稅費(fèi)用”。如果在扣除所得稅時(shí)實(shí)際退稅，則需要記錄退稅金額的其他收入科目。

下面是一個(gè)所得稅留底的會(huì)計(jì)分錄示例：

假設(shè)某企業(yè)在2021年度計(jì)提所得稅前無(wú)法確定準(zhǔn)確數(shù)字，預(yù)計(jì)所得稅費(fèi)用為10,000元。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅留底 10,000元

貸：遞延所得稅負(fù)債 10,000元

以上分錄表明企業(yè)按預(yù)計(jì)數(shù)額提供了所得稅留底資金，并同時(shí)增加了遞延所得稅負(fù)債的金額。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。