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月末需要計提的會計分錄

2023-02-21 11:04:49深圳會計培訓(xùn)

  掌握月末處理內(nèi)容大全,輕松上手處理工作

  企業(yè)在核算工資時,一般在月末計提,次月才發(fā)放。計提的工資,應(yīng)通過應(yīng)付職工薪酬科目核算。

  1、當(dāng)月計提時:

  借:管理費(fèi)用

  貸:應(yīng)付職工薪酬

  2、次月發(fā)放時:

  借:應(yīng)付職工薪酬

  貸:銀行存款

  如果有涉及到公積金、社保、個稅等,其具體的會計分錄可以這么做:

  計提工資的會計分錄是不變的。

  1、發(fā)放工資時:

  借:應(yīng)付職工薪酬(金額為之前計提的應(yīng)發(fā)工資)

  貸:其他應(yīng)收款--個人社保部分

  其他應(yīng)收款--個人公積金部分

  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅

  銀行存款(金額為實(shí)發(fā)工資)

  2、繳納社保、公積金、個稅時:

  借:其他應(yīng)收款--個人社保部分

  其他應(yīng)收款--個人公積金部分

  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅

  貸:銀行存款

  1、發(fā)放工資時

  借:應(yīng)付職工薪酬工資(應(yīng)發(fā)工資數(shù))

  貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款(實(shí)發(fā)工資數(shù))

  其他應(yīng)付款養(yǎng)老/醫(yī)療等(代扣代繳金額)

  其他應(yīng)付款住房公積金(代扣代繳金額)

  應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅(代扣代繳金額)

  2、實(shí)際交納

  借:其他應(yīng)付款養(yǎng)老/醫(yī)療等

  其他應(yīng)付款住房公積金

  應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅

  貸:銀行存款

  看完上文的內(nèi)容,大家知道工資計提是根據(jù)所屬部門計入相應(yīng)科目的了吧,以及對其發(fā)放的分錄處理。不清楚的再仔細(xì)看看月末怎么做計提工資的會計分錄的文章,會對大家的認(rèn)識分錄有所幫助的,更有相關(guān)分錄做賬資料送大家學(xué)習(xí)!


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