→收藏！60筆商貿(mào)會計分錄匯總（上）

　　商貿(mào)行業(yè)分錄26-36筆

　　26、根據(jù)交社保回單做賬

　　借：管理費用——社保（單位）

　　其他應(yīng)付款——社保（個人）

　　貸：銀行存款

　　庫存現(xiàn)金

　　27、盤盈現(xiàn)金

　　（1）批準前

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　（2）批準后

　　借：待處理財產(chǎn)損溢

　　貸：營業(yè)外收入（無主款項）

　　其他應(yīng)付款（有主款項）

　　28、盤虧現(xiàn)金

　　（1）批準前

　　借：待處理財產(chǎn)損溢

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　（2）批準后

　　借：其他應(yīng)收款

　　管理費用

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　29、給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行

　　借：銀行存款

　　財務(wù)費用（現(xiàn)金折扣）

　　貸：應(yīng)收賬款

　　30、非定額備用金

　　（1）支付時

　　借：其他應(yīng)收款----備用金

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　31、報銷時

　　（1）退回多余款（借大于用）

　　借：管理費用/銷售費用

　　貸：其他應(yīng)收款----備用金

　　（2）補足差額（借小于用）

　　借：管理費用/銷售費用

　　貸：其他應(yīng)收款----備用金

　　庫存現(xiàn)金

　　存貨

　　32、盤盈庫存商品

　　（1）批準前

　　借：庫存商品

　　貸：待處理財產(chǎn)損益

　　（2）批準后

　　借：待處理財產(chǎn)損益

　　貸：管理費用

　　33、盤虧庫存商品

　　（1）批準前

　　借：待處理財產(chǎn)損益

　　貸：庫存商品

　　應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　（注：只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣）

　　（2）批準后

　　借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）

　　管理費用（正常損耗）

　　營業(yè)外支出（非常損失）

　　貸：待處理財產(chǎn)損益

　　固定資產(chǎn)

　　34、購入需要安裝固定資產(chǎn)

　　（1）支付貨款和稅費

　　借：在建工程

　　應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款

　　（2）支付運費包裝費

　　借：在建工程

　　應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　貸：銀行存款

　　（3）支付安裝費

　　借：在建工程

　　貸：銀行存款

　　（4）完工交付使用

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：在建工程

　　35、自建固定資產(chǎn)

　　（1）購入工程物資

　　借：工程物資

　　應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（取得專票）

　　貸：銀行存款

　　（2）領(lǐng)用工程物資

　　借：在建工程

　　貸：工程物資

　　（3）發(fā)生其他費用

　　借：在建工程

　　貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬

　　（4）完工交付使用

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：在建工程

　　36、處置不用固定資產(chǎn)

　　（1）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　累計折舊

　　貸：固定資產(chǎn)

　　（2）發(fā)生清理費用

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：銀行存款

　　（3）收回出售價款、賠款等

　　借：銀行存款

　　其他應(yīng)收款

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　（4）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　或借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：營業(yè)外收入

　　購進貨物及繳稅

　　37、進一般貨物時

　　借：庫存商品

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅）

　　貸：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款

　　38、交稅分錄

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　——城建稅

　　____教育費附加

　　——地方教育費附加

　　——印花稅

　　貸：銀行存款

　　商貿(mào)行業(yè)月末分錄

　　39、月末計提工資

　　借：銷售費用/管理費用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　40、月末分攤費用

　　借：管理費用/銷售費用

　　貸：其他應(yīng)付款

　　長期待攤費用

　　41、月末無形資產(chǎn)攤銷

　　借：管理費用/銷售費用

　　貸：累計攤銷

　　42、月末計提折舊

　　借：管理費用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊）

　　銷售費用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊）

　　其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊）

　　貸：累計折舊

　　43、月末計提稅金分錄

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費——城建稅

　　____教育費附加

　　——地方教育費附加

　　44、月末結(jié)轉(zhuǎn)收入

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　投資收益

　　營業(yè)外收入

　　貸：本年利潤

　　45、月末結(jié)轉(zhuǎn)各項費用

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　其他業(yè)務(wù)支出

　　稅金及附加

　　管理費用

　　銷售費用

　　財務(wù)費用

　　營業(yè)外支出