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墊資的會(huì)計(jì)分錄

2023-02-20 09:47:30深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  股東墊資的金額收入如何入賬?

  方式一:公司開(kāi)辦之前股東墊資的款項(xiàng)應(yīng)該計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi)”科目,會(huì)計(jì)分錄為:

  1、收到墊資款項(xiàng)借:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)貸:其他應(yīng)付款——××(股東名稱(chēng))

  2、購(gòu)買(mǎi)開(kāi)業(yè)前所需物品借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi)貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)。

  3、計(jì)提籌建組人員工資,并發(fā)放借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi)貸:應(yīng)付職工薪酬——公司籌建人員工資借:應(yīng)付職工薪酬——公司籌建人員工資貸:庫(kù)存現(xiàn)金

  方式二:不需要重新購(gòu)買(mǎi)日記帳

  現(xiàn)在股東墊付的資金,做為公司的借款來(lái)處理

  先 借 現(xiàn)金;貸 其他應(yīng)付款-××。

  然后在用現(xiàn)金做報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù),現(xiàn)在公司還沒(méi)有正常營(yíng)業(yè),所以除固定資產(chǎn)外,其他的費(fèi)用計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)

  借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi);貸:現(xiàn)金。

  在公司正常營(yíng)業(yè)后,歸還股東墊付的資金

  借 其他應(yīng)付款-××;貸 現(xiàn)金。

  【相關(guān)內(nèi)容】

  股東墊資款長(zhǎng)期不還如何進(jìn)行納稅認(rèn)定?

  《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條規(guī)定,企業(yè)取得的確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅法第六條第第(九)項(xiàng)規(guī)定的其他收入,應(yīng)并入收入總額計(jì)征企業(yè)所得稅。

  問(wèn)題所述因企業(yè)流動(dòng)資金困難未償付的股東墊資,我們認(rèn)為不屬于“確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)”,不需要作為其他收入繳納企業(yè)所得稅。

  股東墊資的金額收入的兩種入賬方式,大家需要在股東墊資的關(guān)鍵點(diǎn)著手,一個(gè)是經(jīng)營(yíng)之前,其次是公司正常營(yíng)業(yè)之后,本文內(nèi)容僅供參考。


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