留抵稅的會計分錄

留抵稅指企業(yè)在申報納稅時，將某期應(yīng)納稅所得額中不能征收的稅款暫時留抵以抵減后續(xù)期間應(yīng)納稅所得額的行為。企業(yè)可以在后續(xù)期間的納稅申報中使用留抵稅款進行抵減，減少實際需要繳納的稅款。

留抵稅的會計處理需要進行相應(yīng)的會計分錄，以記錄相關(guān)的會計科目的變動。

會計分錄示例

假設(shè)某企業(yè)在上期實際應(yīng)納稅所得額為100,000元，稅率為25%，但由于享受了某項優(yōu)惠政策，可留抵稅款10,000元。在本期的企業(yè)所得稅申報中，該企業(yè)使用了留抵稅款進行抵減。

上期的會計分錄如下：

借：應(yīng)交企業(yè)所得稅 10,000元

貸：留抵稅款 10,000元

本期的會計分錄如下：

借：留抵稅款 10,000元

貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅 10,000元

以上會計分錄反映了上期和本期企業(yè)所得稅的處理情況。在上期，企業(yè)將10,000元稅款留抵，同時計入留抵稅款科目。在本期，企業(yè)將這部分留抵稅款用于抵減本期的企業(yè)所得稅，通過將相應(yīng)金額從留抵稅款科目轉(zhuǎn)入應(yīng)交企業(yè)所得稅科目。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。