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出口退稅進項發票會計分錄

2023-02-17 11:50:29深圳會計培訓

  外貿企業出口退稅進項稅會計分錄如何填寫?

  答:根據相關規定,外貿企業實行的是“先征后退”計算方法。收購出口貨物先行征收,出口后憑增值稅專用發票上注明的金額,作為申報退稅的依據,辦理退稅,其計算的征、退稅之間產生的差額計入成本。其會計分錄如下:

  1.購進貨物時,

  借:庫存商品

  應交稅費應交增值稅(進項稅額)

  貸:銀行存款

  2.申請退稅時,進項稅轉出=當期外銷不含增值稅收購金額×(征稅率-退稅率),

  借:主營業務成本

  貸:應交稅費應交增值稅(進項稅額轉出)

  3.根據應退稅額做的會計分錄。應退稅額=當期外銷不含增值稅收購金額×退稅稅率,實退稅額=應退稅額-內銷產品納稅額,

  借:其他應收款應收退稅款

  貸:應交稅費應交增值稅(出口退稅)


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