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2023-02-17 11:25:21深圳會計培訓

  增值稅會計分類怎么做呢,小規模和一般納稅人的增值稅會計分類怎么做,稅率一般是多少呢,下面小編為大家分析一下,僅供大家參考。

  小規模納稅人,不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅。

  銷售實現收入時計提增值稅:

  借:銀行存款

  貸:主營業務收入

  應交稅費——應交增值稅

  計提附加稅

  借:營業稅金及附加

  貸:應交稅費——應交城建稅

  應交稅費——教育費附加

  應交稅費——地方教育費附加

  應交稅費——地方水利建設基金

  繳納稅費時:

  借:應交稅費——應交增值稅

  貸:銀行存款

  借:應交稅費——應交城建稅

  應交稅費——教育費附加

  應交稅費——地方教育費附加

  應交稅費——地方水利建設基金

  貸:銀行存款

  繳納印花稅時,不用計提,直接計入管理費用:

  借:管理費用——稅金

  貸:銀行存款

  一般納稅人,增值稅分錄如下:

  1、發生收入時:

  借:銀行存款/應收賬款

  貸:主營業務收入

  應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

  2、購進固定資產/物料時

  借:固定資產/原材料

  應交稅費--應交增值稅--進項稅額

  貸:銀行存款/應付賬款

  3、轉出未交增值稅

  借:應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

  貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅額

  應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅(銷項減去進項的差額)

  4、計提增值稅

  借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

  貸:應交稅費-未交增值稅

  下月繳納稅費時:

  借:應交稅費--未交增值稅

  貸:銀行存款


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