營改增收到租賃費會計分錄詳細說明

“營改增”是指將原先的營業(yè)稅轉變?yōu)樵鲋刀惖亩愔聘母铩Ｔ诖烁母镏校�租賃費收入也需要按照增值稅的規(guī)定進行申報和納稅。

根據(jù)稅法相關規(guī)定，租賃費的增值稅由租賃人（出租方）代征代繳，并需要在固定的時間內上報納稅，一般為每月一次。增值稅的計稅基數(shù)為租金收入減去抵扣稅額。

營改增收到租賃費的會計分錄如下：

借：銀行存款（或應收賬款）

貸：增值稅應交稅金

貸：其他應付款

該會計分錄的作用是記錄收到的租賃費用的同時，將需要上交的增值稅進行核算。

借銀行存款（或應收賬款）科目表示收到租賃費用的金額，貸增值稅應交稅金科目表示需要向稅務部門繳納的增值稅金額，貸其他應付款科目表示增值稅的稅款。該會計分錄的整體效果是將租賃費用和相應的增值稅進行了分別核算，保證了稅務個人所得稅的正確申報和納稅。

例子：

某公司將其閑置的倉庫出租給另一家公司，每月收取租金10,000元（不含增值稅）。根據(jù)增值稅率為13%的規(guī)定，計算增值稅金額為10,000 × 13% = 1,300元。

當該公司收到租賃費用時，會計分錄如下：

借：銀行存款（或應收賬款） 10,000元

貸：增值稅應交稅金 1,300元

貸：其他應付款 8,700元

該分錄記錄了公司收到的租賃費用，并將增值稅進行了核算，其中增值稅應交稅金為1,300元，其他應付款為8,700元。

這樣，公司在報稅時就可以準確申報并繳納相應的增值稅，確保了符合稅法規(guī)定。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。