我自己總是弄錯(cuò)。(??????) ?

　　2.26

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　　1.現(xiàn)金的盤盈盤虧①盤盈現(xiàn)金，借記“庫存現(xiàn)金”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，批準(zhǔn)處理后屬于支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目；屬于無法查明原因的，計(jì)入“營業(yè)外收入”科目。　　②盤虧現(xiàn)金，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目，批準(zhǔn)處理后屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑��?jì)入“其他應(yīng)收款”科目；屬于無法查明原因的，計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。 2.存貨的盤盈盤虧（1）存貨的盤盈企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額，編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：原材料　　周轉(zhuǎn)材料　　庫存商品等　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，即正常損失，其盤盈的存貨，可沖減管理費(fèi)用，按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)分錄如下：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢　　貸：管理費(fèi)用（2）存貨的盤虧企業(yè)對(duì)于盤虧的存貨，根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢　　貸：原材料　　　　周轉(zhuǎn)材料　　　　庫存商品等對(duì)于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因，分別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)，即正常損失，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。借：管理費(fèi)用　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢對(duì)于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)作如下分錄：借：其他應(yīng)收款　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢對(duì)于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，即非正常損失，應(yīng)作如下分錄：借：營業(yè)外支出──非常損失　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢對(duì)于無法收回的其他損失，經(jīng)批準(zhǔn)后記入“管理費(fèi)用”科目。借：管理費(fèi)用　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢如果是由于管理不善等原因造成的毀損，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。3.固定資產(chǎn)的盤盈盤虧 企業(yè)在盤盈固定資產(chǎn)時(shí)，首先應(yīng)確定盤盈固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)凈值。根據(jù)確定的固定資產(chǎn)原值借記“固定資產(chǎn)”，貸記“累計(jì)折舊”，將兩者的差額貸記“以前年度損益調(diào)整”；其次再計(jì)算應(yīng)納的所得稅費(fèi)用，借記“以前年度損益調(diào)整”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”；接著補(bǔ)提盈余公積，借記“以前年度損益調(diào)整”科目，貸記“盈余公積”；最后調(diào)整利潤分配，借記“以前年度損益調(diào)整”，貸記“利潤分配——未分配利潤”。 固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn)，按盤虧固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目，按已計(jì)提的累計(jì)折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)，貸記“固定資產(chǎn)”科目。　　按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，按應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額，借記“營業(yè)外支出——盤虧損失”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。

　　，很高興為你解答。

　　一、固定資產(chǎn)盤盈作為前期差錯(cuò)處理，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

　　1、借：固定資產(chǎn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　2、借：以前年度損益調(diào)整 （調(diào)整所得稅）

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　3、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 （繳納所得稅）

　　貸：銀行存款

　　4、借：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整利潤分配——未分配利潤）

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　5、借：利潤分配——未分配利潤（補(bǔ)提盈余公積）

　　貸：盈余公積

　　二、固定資產(chǎn)盤虧屬于丟失或者報(bào)廢，造成的損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，通過“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

　　1、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

　　累計(jì)折舊

　　貸：固定資產(chǎn)

　　2、借：其他應(yīng)收款（可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償）

　　營業(yè)外支出——盤虧損失

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

　　三、現(xiàn)金盤盈

　　1、借：庫存現(xiàn)金

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　1、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：其他應(yīng)付款（屬于支付給有關(guān)人員或單位的）

　　2、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：營業(yè)外收入（屬于無法查明原因的）

　　四、現(xiàn)金盤虧

　　1、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、借：其他應(yīng)收款（可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償）

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　3、借：營業(yè)外支出（屬于無法查明原因的）

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　五、存貨盤盈

　　1、借：原材料/周轉(zhuǎn)材料/庫存商品等

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　2、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：管理費(fèi)用（日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)，沖減管理費(fèi)用）

　　六、存貨盤虧

　　1、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料/庫存商品等

　　2、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（非正常損失、管理不善造成的盤虧，其增值稅應(yīng)一并轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢）

　　3、借：管理費(fèi)用（日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)，沖減管理費(fèi)用）

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　4、借：其他應(yīng)收款（可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償）

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　5、借：營業(yè)外支出（自然災(zāi)害等不可抗拒原因造成的損失）

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

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　　1.先考慮盤虧中有沒有特殊情況。

　　有責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償?shù)模��?jì)入其他應(yīng)收款。有現(xiàn)金收回的，計(jì)入銀行存款。有殘料收回的，計(jì)入原材料。

　　2.存貨和現(xiàn)金，盤虧、盤盈原則上計(jì)入管理費(fèi)用。

　　在排除了1的特殊情況后。存貨，其盤虧、盤盈均是存貨竊失、出入庫收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)，和倉庫保管原因?qū)е碌模瑢儆谄髽I(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)管理不善，故盤虧、盤盈均計(jì)入管理費(fèi)用。

　　在排除了1的特殊情況后。現(xiàn)金，盤虧也是由于企業(yè)日常經(jīng)營過程中導(dǎo)致的差錯(cuò)，計(jì)入管理費(fèi)用。但現(xiàn)金盤盈比較特殊，要計(jì)入營業(yè)外收入。理由是現(xiàn)金收入比較重要，為了讓現(xiàn)金盤盈不影響當(dāng)期利潤，現(xiàn)金盤盈不能反映在營業(yè)利潤內(nèi)，故要計(jì)入營業(yè)外收入。

　　3.固定資產(chǎn)盤虧均計(jì)入營業(yè)外支出，盤盈均計(jì)入盈余公積和未分配利潤。

　　固定資產(chǎn)單項(xiàng)價(jià)值較大；且是用于企業(yè)生產(chǎn)和管理的有形物、體積通常較大。這些特征決定了企業(yè)日常運(yùn)營活動(dòng)不可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)盤盈、盤虧。

　　盤虧原因如自然災(zāi)害等，計(jì)入營業(yè)外支出。盤盈原因?yàn)槁┯洠�按照前期差錯(cuò)，計(jì)入盈余公積，未分配利潤。

　　1.現(xiàn)金清查的賬務(wù)處理

　　2.存貨清查的賬務(wù)處理

　　3.固定資產(chǎn)清查的賬務(wù)處理

　　4. 庫存現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)清查的總結(jié)