涉稅會計分錄調(diào)整舉例

涉稅會計分錄調(diào)整是指為了合規(guī)遵法、確保稅務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性，對原有的會計分錄進(jìn)行調(diào)整從而滿足稅務(wù)部門的要求。

以下是一些常見的涉稅會計分錄調(diào)整的舉例：

1. 非居民所得稅調(diào)整

假設(shè)公司收到了來自海外的專利使用費，根據(jù)稅務(wù)法規(guī)定，專利使用費需要繳納非居民所得稅。原始的會計分錄可能只記錄了專利使用費的收入，但沒有計提非居民所得稅的費用。在涉稅會計調(diào)整中，會增加一項非居民所得稅的費用，從而調(diào)整會計分錄。

2. 應(yīng)納稅款的調(diào)整

公司在計算利潤總額和應(yīng)納稅所得額時，可能會存在未正確計入的收入或費用。例如，公司在銷售產(chǎn)品時，可能存在未開具發(fā)票或未收回的應(yīng)收賬款；或者公司在支付費用時，可能存在未開具發(fā)票的情況。在涉稅會計調(diào)整中，會添加或調(diào)整相應(yīng)的收入或費用項目，以確保應(yīng)納稅款的準(zhǔn)確計算。

3. 折舊費用調(diào)整

公司在計提折舊費用時，可能存在未正確計算的情況。例如，公司購買了一批固定資產(chǎn)，但未按照正確的計算方法計提折舊費用；或者公司出售了一部分固定資產(chǎn)，但未將其凈值從折舊費用中扣除。在涉稅會計調(diào)整中，會重新計算折舊費用并調(diào)整相應(yīng)的會計分錄。

4. 期末存貨調(diào)整

公司在結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本時，可能存在未正確計算的情況。例如，公司可能未計入應(yīng)計消耗、無法銷售的存貨或過期的存貨等。在涉稅會計調(diào)整中，會調(diào)整存貨成本，并調(diào)整相應(yīng)的會計分錄。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。