進(jìn)項(xiàng)稅抵扣增值稅會(huì)計(jì)分錄

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是指納稅人在購買貨物、接受服務(wù)或進(jìn)口貨物時(shí)支付的增值稅，可以用于抵扣銷項(xiàng)稅額，減少企業(yè)需要繳納的增值稅額。以下是進(jìn)項(xiàng)稅抵扣增值稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明：

1. 對(duì)于普通納稅人：

當(dāng)納稅人購買貨物或接受服務(wù)時(shí)，應(yīng)將支付的增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入借方。

借：進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付款項(xiàng)（或應(yīng)付賬款）

當(dāng)納稅人銷售貨物或提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)將應(yīng)收的增值稅作為銷項(xiàng)稅額計(jì)入貸方。

借：應(yīng)收款項(xiàng)（或應(yīng)收賬款）

貸：銷項(xiàng)稅額

在計(jì)稅銷售額和計(jì)稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，納稅人可以將進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額，只需繳納計(jì)稅銷售額與計(jì)稅進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，該差額作為應(yīng)繳的增值稅額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—已交稅金

2. 對(duì)于小規(guī)模納稅人：

小規(guī)模納稅人適用簡化計(jì)稅方法，不具備抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的權(quán)利。

當(dāng)小規(guī)模納稅人購買貨物或接受服務(wù)時(shí)，應(yīng)將支付的增值稅作為成本費(fèi)用計(jì)入借方。

借：成本費(fèi)用

貸：銀行存款（或應(yīng)付款項(xiàng)）

當(dāng)小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)將銷項(xiàng)稅額計(jì)入貸方。

借：應(yīng)收款項(xiàng)（或應(yīng)收賬款）

貸：銷項(xiàng)稅額

小規(guī)模納稅人需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已交稅款或可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的部分。

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—已交稅金

舉例回答

某公司購買了1000元的原材料，支付的增值稅為100元，按普通納稅人處理：

借：進(jìn)項(xiàng)稅額 100元

貸：應(yīng)付款項(xiàng)（或應(yīng)付賬款） 1100元

該公司銷售了2000元的產(chǎn)品，計(jì)算銷項(xiàng)稅額為200元：

借：應(yīng)收款項(xiàng)（或應(yīng)收賬款） 2200元

貸：銷項(xiàng)稅額 200元

計(jì)算應(yīng)繳增值稅額為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅 100元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—已交稅金 100元

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。