營改增印花稅計提會計分錄詳解

營改增是指中國政府于2012年開始實施的一項稅收改革政策，其核心目標是將原先征收的營業稅轉變為增值稅。營改增印花稅計提是營改增政策的一部分，指企業在銷售商品或提供服務時需按照一定比例計提印花稅。

營改增印花稅計提會計分錄分為兩部分：計提和結算。

計提營改增印花稅的會計分錄

在銷售商品或提供服務時，企業需要按照一定比例計提印花稅。計提營改增印花稅的會計分錄如下：

借：營業成本/待攤費用（根據企業具體情況選擇科目）

貸：應交稅費-印花稅

上述會計分錄將計提的印花稅金額計入營業成本或待攤費用，同時增加應交稅費-印花稅的負債金額。

結算營改增印花稅的會計分錄

企業在每個納稅期限（通常為一個月）結束時需要結算已計提的印花稅。結算營改增印花稅的會計分錄如下：

借：應交稅費-印花稅

貸：銀行存款/應收賬款（根據企業具體情況選擇科目）

上述會計分錄將已計提的印花稅從應交稅費-印花稅的負債中清零，并將該金額轉移至銀行存款或應收賬款等資產科目。

營改增印花稅計提會計分錄舉例

假設某企業在一個納稅期限內銷售商品，銷售額為100,000元，計提印花稅的比例為3%。以下是該企業計提和結算營改增印花稅的會計分錄示例：

計提會計分錄：

借：營業成本（待攤費用） 3,000

貸：應交稅費-印花稅 3,000

結算會計分錄：

借：應交稅費-印花稅 3,000

貸：銀行存款（應收賬款） 3,000

以上示例中，企業根據銷售額計提了3,000元的印花稅，在納稅期限結束時，將已計提的印花稅從應交稅費-印花稅的負債中結算清零，并將該金額轉移至銀行存款或應收賬款等資產科目中。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。