免稅差額的會計分錄

免稅差額指的是企業在稅務核定利潤和會計利潤之間的差異，根據不同地區和稅法對企業所得稅計算的規定，在計算企業所得稅時會存在一定的免稅差額。

免稅差額通常分為兩種情況：

1. 暫時性差異：暫時性差異是指在一定的時間期間內會產生的差異，這種差異通常會在未來的會計期間內消除。暫時性差異的會計分錄包括：
• 借：遞延所得稅資產
• 貸：遞延所得稅費用
2. 永久性差異：永久性差異是指不會在未來會計期間內消除的差異，這種差異通常來自于稅法和會計原則的差異。永久性差異的會計分錄通常與所得稅無關。

免稅差額會計分錄的舉例

以暫時性差異為例，假設企業在稅務核定利潤和會計利潤之間存在免稅差額，以下是相關的會計分錄：

1. 當暫時性差異導致未繳納的所得稅會在未來的會計期間內轉化為應交稅金的情況下：
• 借：遞延所得稅資產
• 貸：遞延所得稅費用
2. 當遞延所得稅資產中的暫時性差異在未來會計期間內會消除的情況下：
• 借：遞延所得稅費用
• 貸：遞延所得稅資產

需要注意的是，以上只是免稅差額的會計分錄舉例，具體的情況可能會有所不同，企業在實際操作時應遵循相關法規和會計準則，并與稅務部門進行溝通和確認。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。