上年所得稅清算的會(huì)計(jì)分錄

上年所得稅清算是指在當(dāng)前會(huì)計(jì)年度結(jié)算時(shí)，對上一會(huì)計(jì)年度尚未支付的所得稅進(jìn)行結(jié)算，計(jì)入當(dāng)期損益表。

上年所得稅清算的會(huì)計(jì)分錄通常包括以下兩個(gè)方面：

1. 計(jì)提上年度應(yīng)交所得稅

公司需要根據(jù)上一會(huì)計(jì)年度的利潤狀況，按照適用稅率計(jì)算應(yīng)交的所得稅，并計(jì)提為負(fù)債，記入損益表。

會(huì)計(jì)分錄示例：

借：所得稅費(fèi)用（損益類科目）

貸：未交所得稅（負(fù)債類科目）

2. 調(diào)整上年度應(yīng)交所得稅

在結(jié)算上一會(huì)計(jì)年度應(yīng)交所得稅時(shí)，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)之前計(jì)提的金額與最終確認(rèn)的稅額存在差異，需要進(jìn)行調(diào)整。

會(huì)計(jì)分錄示例：

借：未交所得稅（負(fù)債類科目）

貸：所得稅費(fèi)用（損益類科目）

這樣，通過以上兩個(gè)方面的會(huì)計(jì)分錄，可以完成上年所得稅的清算。

需要注意的是，具體的會(huì)計(jì)分錄科目和金額需要根據(jù)公司的實(shí)際情況和財(cái)務(wù)政策來確定。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。