企業所得稅為零時會計分錄

企業所得稅為零時，意味著企業在特定會計期間沒有應納稅的利潤超過免稅額或稅收減免額。在這種情況下，企業需要進行相應的會計分錄。

1. 對于收入類科目：

借：營業收入/其他收入

貸：待繳企業所得稅/應交企業所得稅

2. 對于費用類科目：

借：待繳企業所得稅/應交企業所得稅

貸：費用科目（如辦公費用、人力資源費用等）

3. 對于凈利潤類科目：

借：待繳企業所得稅/應交企業所得稅

貸：凈利潤/利潤分配

需要注意的是，待繳企業所得稅/應交企業所得稅是一個負債科目，企業在未繳納企業所得稅前需要在負債方進行記錄。

例子

某公司在某一會計期間的企業所得稅為零，下面是對應的會計分錄：

借：營業收入 100,000

貸：待繳企業所得稅 10,000

貸：銷售收入稅金及附加 90,000

借：待繳企業所得稅 10,000

貸：銷售費用 10,000

借：待繳企業所得稅 10,000

貸：利潤分配 10,000

以上分錄是一個示例，具體會計分錄根據實際情況和會計準則的要求來確定。企業應咨詢會計師或財務部門進行具體操作。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。