小規(guī)模繳納國(guó)稅會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人是指按照國(guó)家法定標(biāo)準(zhǔn)確定的銷售額或者營(yíng)業(yè)額在特定范圍內(nèi)的納稅人。小規(guī)模納稅人每月或者每季度繳納一定比例（一般為3%）的國(guó)家稅收。

小規(guī)模繳納國(guó)稅的會(huì)計(jì)分錄包括以下幾個(gè)方面：

1. 收入核算：

借：應(yīng)收賬款 - 銷售收入

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2. 稅金核算：

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

貸：應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅（完稅憑證）

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交教育費(fèi)附加（完稅憑證）

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交地方教育附加

貸：應(yīng)交地方教育附加（完稅憑證）

3. 其他應(yīng)交稅費(fèi)核算：

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 其他應(yīng)交稅費(fèi)

貸：其他應(yīng)交稅費(fèi)

4. 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額核算：

借：進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交地方教育附加

貸：其他應(yīng)交稅費(fèi)

5. 實(shí)際繳納稅額核算：

借：應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

借：應(yīng)交教育費(fèi)附加

借：應(yīng)交地方教育附加

借：其他應(yīng)交稅費(fèi)

貸：銀行存款

舉例

某公司是小規(guī)模納稅人，按照3%的比例繳納國(guó)家稅收。該公司在某月銷售了100,000元的商品。

根據(jù)小規(guī)模繳納國(guó)稅的會(huì)計(jì)分錄，該公司的分錄如下：

1. 收入核算：

借：應(yīng)收賬款 - 銷售收入 100,000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100,000

2. 稅金核算：

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 3,000

貸：應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅（完稅憑證） 3,000

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交教育費(fèi)附加 3,000

貸：應(yīng)交教育費(fèi)附加（完稅憑證） 3,000

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交地方教育附加 3,000

貸：應(yīng)交地方教育附加（完稅憑證） 3,000

3. 其他應(yīng)交稅費(fèi)核算：

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 其他應(yīng)交稅費(fèi) 0

貸：其他應(yīng)交稅費(fèi) 0

4. 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額核算（假設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅額為2,000）：

借：進(jìn)項(xiàng)稅額 2,000

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 600

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交教育費(fèi)附加 600

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交地方教育附加 600

貸：其他應(yīng)交稅費(fèi) 200

5. 實(shí)際繳納稅額核算：

借：應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2,400

借：應(yīng)交教育費(fèi)附加 2,400

借：應(yīng)交地方教育附加 2,400

借：其他應(yīng)交稅費(fèi) 200

貸：銀行存款 7,200

以上是某公司按小規(guī)模繳納國(guó)稅的會(huì)計(jì)分錄示例。實(shí)際操作中，根據(jù)具體情況可能會(huì)有所調(diào)整。