留抵退稅附加稅會計分錄的詳細說明

留抵退稅是企業在申請退稅時，可以留下一部分可抵扣稅收作為抵扣下期應繳稅款的一種制度。附加稅是在企業正常繳納稅款的基礎上，根據不同地區和行業的規定，額外需要繳納的稅務。

留抵退稅涉及到的會計分錄主要包括：留抵退稅的借方會計分錄和歸還留抵退稅的借方會計分錄。

留抵退稅的借方會計分錄：

• 借：應交稅費（以留抵退稅金額為基礎計算）
• 貸：留抵退稅

歸還留抵退稅的借方會計分錄：

• 借：留抵退稅
• 貸：應交稅費（以歸還的留抵退稅金額為基礎計算）

舉例回答

假設一家企業在某年度的應交稅費是100,000元。根據當年稅務規定，該企業可以留抵退稅20,000元。那么，該企業在會計記錄中的留抵退稅附加稅會計分錄如下：

留抵退稅借方會計分錄：

• 借：應交稅費 80,000元
• 貸：留抵退稅 20,000元

當該企業在下一個年度需要歸還留抵退稅時，假設歸還金額為10,000元。那么，會計記錄中的歸還留抵退稅附加稅會計分錄如下：

歸還留抵退稅借方會計分錄：

• 借：留抵退稅 10,000元
• 貸：應交稅費 90,000元

通過以上會計分錄的記錄，企業可以確保留抵退稅的合理使用和歸還，以便在未來合規地進行稅務申報和繳納。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。