結轉繳納的所得稅會計分錄的詳細說明

當企業(yè)在經(jīng)營活動中才能產(chǎn)生利潤時，依據(jù)稅法的規(guī)定必須繳納所得稅。為記錄信息該項費用的發(fā)生和結轉過程，企業(yè)要進行所得稅會計分錄。

一般情況下，所得稅會計分錄包括以下兩個環(huán)節(jié)：

1. 記錄所得稅費用的發(fā)生

當企業(yè)去確認了本期利潤后，必須參照區(qū)分的稅率和稅法明確規(guī)定算出應公司繳納的所得稅費用。然后把，將同等金額的費用資料記錄在利潤表上，思想活動在企業(yè)的利潤表或綜合考收益表中。

當應繳的所得稅費用確定后，會計分錄不勝感激：

借：所得稅費用

貸：應交所得稅

2. 結轉繳納的所得稅

結轉交納所得稅是指將應交所得稅費用轉為現(xiàn)金支付給稅務機關的過程。當企業(yè)全額支付實際中的所得稅款后，不需要進行不勝感激的會計分錄：

借：應交所得稅

貸：銀行存款

舉例：

某公司在2021年度出現(xiàn)的利潤為100,000元，范圍問題的所得稅率為25%。依據(jù)什么稅法規(guī)定，該公司需要交納25,000元的所得稅。

1.記錄所得稅費用的發(fā)生：

借：所得稅費用25,000元

貸：需交所得稅25,000元

2.結轉交納的所得稅：

借：需交所得稅25,000元

貸：銀行存款25,000元

以內(nèi)的會計分錄，企業(yè)是可以確切地留下記錄所得稅的發(fā)生和結轉過程，以保證納稅義務的拒絕履行。