本期未認證的發(fā)票如何進行會計分錄?
一般來說,當月沒有認證就不記賬,認證扣費的時候記賬。或者它可以被估計和記錄。
1.如果輸入發(fā)票未被認證,則記入分錄:
借:原材料/庫存商品,應交稅費-待抵扣增值稅進項;貸款:銀行存款/應付賬款
2.如果認證通過,扣除時入賬:
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額);貸款:應交稅費-待抵扣增值稅進項
3.注意,發(fā)票必須在開具后360天內認證抵扣。
增值稅發(fā)票認證是指通過增值稅發(fā)票的稅控,對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據進行識別和確認。納稅人通過增值稅發(fā)票稅控開具發(fā)票時,會自動對發(fā)票上的發(fā)票日期、發(fā)票號、發(fā)票代碼、買方納稅人識別號、賣方納稅人識別號、金額、稅額等要素進行加密,形成防偽電子密文打印在發(fā)票上。認證時,稅務機關使用掃描儀采集發(fā)票上的密文和明文圖像,或者納稅人采集發(fā)票的電子信息并發(fā)送給稅務機關。通過認證對密文進行解密和還原,然后與發(fā)票明文進行比較,如果比較一致,則認證通過。
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