如果會計(jì)分錄因質(zhì)量問題被扣分，他該怎么辦？

售出的產(chǎn)品因質(zhì)量問題被扣款，那么我們在會計(jì)分錄？該怎么辦呢以下是為您扣款的會計(jì)分錄。希望對你有幫助。

由于質(zhì)量問題導(dǎo)致的扣除是銷售折扣。銷售折扣發(fā)生在銷售收入確認(rèn)之前的，應(yīng)當(dāng)直接按照扣除銷售折扣后的金額確認(rèn)。銷售收入已確認(rèn)的已售商品的銷售折扣，不是資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，應(yīng)沖減當(dāng)期銷售收入。按規(guī)定允許抵扣增值稅的，還應(yīng)抵扣已確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額。例如：

銷售折扣發(fā)生在銷售收入確認(rèn)之后：

實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)：

1.借方：應(yīng)收賬款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

2.發(fā)生銷售折扣時(shí)：

借方：主營業(yè)務(wù)收入(貼現(xiàn)金額)

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(貼現(xiàn)金額*17)

貸：應(yīng)收賬款

實(shí)際收到付款時(shí)：

借方：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

質(zhì)量扣除的稅務(wù)會計(jì)處理方法

因質(zhì)量問題抵扣商品屬于銷售折扣，應(yīng)按上述規(guī)定處理，抵扣沖減當(dāng)期銷售商品收入。

會計(jì)處理：

根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》第八條的規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品的銷售折扣的，應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期銷售收入。如果銷售折扣是資產(chǎn)負(fù)債表日后的事項(xiàng)，《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第29號——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》將適用。

1.增值稅：

《關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用問題的通知》(國稅函〔2006〕1279號)規(guī)定，納稅人銷售貨物，向買方開具增值稅專用發(fā)票后，只有買方在一定時(shí)期內(nèi)購買了一定數(shù)量的貨物，或者因市場價(jià)格下降等原因，賣方才能開具增值稅專用發(fā)票。

根據(jù)上述規(guī)定，賣方應(yīng)沖減銷售收入和銷項(xiàng)稅，買方應(yīng)沖減銷售和庫存商品的成本，同時(shí)轉(zhuǎn)移進(jìn)項(xiàng)稅。銷售折扣的實(shí)質(zhì)是對原有銷售額的減少。對銷售折扣后的貨款征收增值稅，具體操作通過發(fā)放紅票政策實(shí)施。

2.企業(yè)所得稅：

《增值稅專用使用規(guī)定》(國〔2008〕875號)規(guī)定，企業(yè)因銷售的商品質(zhì)量不合格而給予的銷售價(jià)格上的讓步，屬于銷售讓步；企業(yè)因商品質(zhì)量、品種等原因銷售的商品不符合要求的退貨，屬于銷售退貨。企業(yè)已確認(rèn)銷售收入的已售商品發(fā)生銷售折扣和銷售退貨的，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售收入。

客戶扣除的會計(jì)分錄

模具發(fā)票已開，扣款通知已發(fā)。我司也已寄回同意扣款，客戶已發(fā)余款。這個會計(jì)分錄合理(營業(yè)外支出、銷售折扣、壞賬處理、費(fèi)用)該怎么辦？

1.客戶扣除的會計(jì)分錄如下：

收到貨物后，要求扣除相應(yīng)的貨款：

借方：銀行存款

非業(yè)務(wù)支出

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

2.營業(yè)外支出包括因盤虧、報(bào)廢、毀損、變賣造成的固定資產(chǎn)凈損失、非季節(jié)性和非修理期停工損失、職工子女和技工學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)、非常損失、公益救濟(jì)捐贈、賠償金、違約金等。

由于質(zhì)量問題，供應(yīng)商將被扣除。供應(yīng)商質(zhì)量扣款怎么做賬務(wù)處理？如何在會計(jì)分錄？扣除供應(yīng)商的質(zhì)量想必大家對此都會有或多或少的疑惑，可以提前了解一下會計(jì)分錄。如果你想更多地了解這些作品，讓我們來看看企名網(wǎng)的作品。希望企名網(wǎng)的文章能幫到你。

收到供應(yīng)商的賠償后如何處理賬目？

借：應(yīng)付賬款，

貸款：營業(yè)外收入。

實(shí)際上，庫存成本也有所降低。一般是為了降低庫存成本。

但需要單獨(dú)補(bǔ)償費(fèi)用性質(zhì)。違反購銷合同支付的賠償費(fèi)用，一般記入“管理費(fèi)用”或“銷售費(fèi)用”等會計(jì)科目，與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的賠償費(fèi)用一般應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目。按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，賠償費(fèi)用計(jì)入“營業(yè)外項(xiàng)目”，但根據(jù)稅法規(guī)定，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，賠償費(fèi)用應(yīng)在申報(bào)表中增加到應(yīng)納稅所得額，不允許稅前扣除。

商品的賠償怎么核算？

對費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行單獨(dú)補(bǔ)償，違反購銷合同支付的，一般記入“管理費(fèi)用”或“銷售費(fèi)用”等會計(jì)科目，與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的補(bǔ)償費(fèi)用一般應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目。

按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，賠償費(fèi)用計(jì)入“營業(yè)外項(xiàng)目”，但根據(jù)稅法規(guī)定，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，賠償費(fèi)用應(yīng)在申報(bào)表中增加到應(yīng)納稅所得額，不允許稅前扣除。

賠償不需要發(fā)票。因?yàn)椴皇菢I(yè)務(wù)關(guān)系，開個收據(jù)就行了。

因?yàn)橛行┥唐芬呀?jīng)損壞，所以完整錄入：

借：材料采購或在途材料。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款等。

入庫時(shí)：

借：庫存商品等。

其他應(yīng)收款——物流公司

貸款：材料采購或在途貨物。

以后收錢的時(shí)候：

借方：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

同時(shí)注意一些貨物的損壞。

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