所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄真的太全了！

我今天就為你整理一些關(guān)于這方面的知識(shí)，希望對(duì)你有所幫助。

企業(yè)為其經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)繳納的所得稅是所得稅費(fèi)用。所得稅費(fèi)用計(jì)提時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

應(yīng)計(jì)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

1.應(yīng)計(jì)時(shí)間

借方：所得稅費(fèi)用

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2.遞延所得稅費(fèi)用何時(shí)計(jì)提。

借方：所得稅費(fèi)用

貸項(xiàng)：遞延所得稅負(fù)債

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

3.所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)。

借方：本年利潤(rùn)

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

4.上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

遞延所得稅資產(chǎn)是可以預(yù)期在未來(lái)用于扣稅的資產(chǎn)。遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，只有在稅務(wù)影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異和適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間。

所得稅費(fèi)用的借款方向

借方意味著增加，貸方意味著減少。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)繳納的所得稅。用來(lái)計(jì)算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅是損益賬；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久差額，等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅。企業(yè)需要在年末將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，所得稅費(fèi)用余額為零。

所得稅費(fèi)用計(jì)算公式

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅遞延所得稅(費(fèi)用)

(1)當(dāng)期所得稅的計(jì)算

當(dāng)期所得稅是當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅。

應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額企業(yè)所得稅稅率

=(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)企業(yè)所得稅稅率

(2)遞延所得稅的計(jì)算

遞延所得稅資產(chǎn)金額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅負(fù)債金額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額

企業(yè)所得稅的提取和繳納如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，按月或按季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(A通常按季預(yù)繳)，所得稅年終匯算清繳的會(huì)計(jì)處理如下：

1、月度或季度撥備

借：所得稅費(fèi)用；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.按季度繳納所得稅。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅；貸：銀行存款

3、次年5月31日前，匯算清繳，應(yīng)納稅額(年度應(yīng)納所得稅-預(yù)繳稅額)。

借方：以前年度損益調(diào)整；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.納稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅；貸：銀行存款

5.補(bǔ)稅損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)；貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳時(shí)，應(yīng)納所得稅小于預(yù)繳稅額。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅；貸：以前年度損益調(diào)整

7.損益調(diào)整準(zhǔn)備金

借方：以前年度損益調(diào)整；貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

以上是對(duì)“提取和繳納企業(yè)所得稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄”問(wèn)題的回答。希望對(duì)你有幫助。想了解更多會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和稅務(wù)實(shí)務(wù)知識(shí)，可以關(guān)注“”，免費(fèi)進(jìn)入會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)交流群。