收到的存款科目是分擔(dān)負(fù)債科目，借方表示減少，反映退回的存款；貸方表示增加，反映了收到的存款。“收到的存款”科目期末的貸方余額表明企業(yè)接受了存款，但尚未歸還。

1.收到存款科目核算企業(yè)()收到客戶的各種存款，如信用證存款、承兌匯票存款、保函存款、保證存款等。

2.收到的存款科目可按客戶進(jìn)行明細(xì)核算。

1.收到定金后，編制以下會計(jì)分錄：

借方：銀行存款(中央銀行存款或應(yīng)付再保險賬戶)

貸款：收到的存款

2.用以下條目將押金退還給客戶：

借：收到的存款。

貸款：銀行存款(存放中央銀行資金或應(yīng)付分保賬款)

3.在資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)收到的存款利息費(fèi)用，作如下分錄：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

利息費(fèi)用

貸款：銀行存款(存放在中央銀行)

收取的保證金一般包括四類：信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金和保證保證金。詳情如下：

1.信用證存款

信用證存款又稱信用證存款，是指企業(yè)使用專用信用證存款開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種結(jié)算方式。企業(yè)向銀行繳納保證金，銀行一般將第一聯(lián)返還給企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理。

2.承兌匯票保證金

票據(jù)保證金是指銀行申請簽發(fā)承兌匯票時，銀行有關(guān)部門向商戶收取的一定金額的保證金。賬單保證金的金額根據(jù)乙方在銀行的信用額度確定：對于信譽(yù)良好的商戶，銀行只需按賬單總金額的50%及以下收取保證金；但如果乙方銀行信譽(yù)不好，向銀行繳納的保證金最高會達(dá)到80。值得注意的是，保證金不一定是現(xiàn)金，可能是乙方在銀行的存款形式。

3.押金

保證金是指指針對銀行保函支付的保證金。保函又稱保證，是指銀行、保險公司、擔(dān)保公司或個人應(yīng)申請人的要求，向第三方出具的一種面對面的信用保證憑證。

4.押金

保證金是指為保證債權(quán)實(shí)現(xiàn)而支付的定金。擔(dān)保是一種承諾，是對保證人和保證人行為的約束。擔(dān)保一般發(fā)生在經(jīng)濟(jì)活動中。如果擔(dān)保人屆時未能履行承諾，擔(dān)保人一般會代為履行承諾。一般有口頭擔(dān)保和當(dāng)面擔(dān)保。