1 .借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：

應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅

2 .借：應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅額

貸款：營(yíng)業(yè)外收入

免稅農(nóng)產(chǎn)品是指免征增值稅的農(nóng)產(chǎn)品。農(nóng)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)和水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種動(dòng)植物的初級(jí)產(chǎn)品。

免稅農(nóng)產(chǎn)品的抵扣13是不需要的，只要有普通發(fā)票就行。此外，非免稅農(nóng)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額將轉(zhuǎn)移到采購(gòu)構(gòu)成中的這一環(huán)節(jié)。因?yàn)槊舛愞r(nóng)產(chǎn)品沒(méi)有實(shí)際繳稅，所以在這個(gè)環(huán)節(jié)不會(huì)承擔(dān)上一個(gè)環(huán)節(jié)的稅款，也就是說(shuō)李13的進(jìn)項(xiàng)稅就白扣了。

自產(chǎn)自銷(xiāo)的農(nóng)產(chǎn)品可以免征所得稅嗎？

農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：

(1)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅333，601。蔬菜、谷物、土豆、油籽、豆類(lèi)、棉花、大麻、糖、水果和堅(jiān)果的種植；2.培育新的作物品種；3.中草藥種植；4.樹(shù)木的栽培和種植；5.飼養(yǎng)家畜和家禽；6.收集森林產(chǎn)品；7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣、農(nóng)業(yè)機(jī)械操作維修等農(nóng)、林、牧、漁業(yè)服務(wù)項(xiàng)目；8.海洋捕魚(yú)。

(二)下列項(xiàng)目的收入減半征收企業(yè)所得稅333，601。種植花卉、茶葉及其他飲料作物和香料作物；2.海水養(yǎng)殖和內(nèi)陸?zhàn)B殖。從事國(guó)家限制或禁止發(fā)展項(xiàng)目的企業(yè)，不享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。