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免稅會(huì)計(jì)分錄退稅

2023-04-23 10:29:06深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

申請(qǐng)退稅是納稅人的權(quán)利。稅務(wù)局一般會(huì)按照規(guī)定和一定的程序,退還已征收入庫的多收稅款。退稅的情況下會(huì)計(jì)應(yīng)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄?

退稅的會(huì)計(jì)分錄

例如,所得稅退稅,分錄如下:

1、本年歸還:

收到退稅后:

借方:銀行存款

貸項(xiàng):所得稅費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅:

借方:所得稅費(fèi)用

貸款:本年利潤

2、第二年返回:

借方:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借方:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配——未分配利潤

3、退稅政策:

根據(jù)“政府補(bǔ)助”:

借方:銀行存款

貸:營業(yè)外收入——所得稅退稅

以前年度損益調(diào)整是什么?

以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表的重大更正,包括計(jì)算錯(cuò)誤和會(huì)計(jì)分錄及遺漏。以前年度的損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(股東權(quán)益表)中報(bào)告,并作為稅后凈影響列示。對(duì)于報(bào)告期之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度的損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

營業(yè)外收入怎么理解?

營業(yè)外收入是指不屬于企業(yè)營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍,與企業(yè)正常業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的收入。在實(shí)際業(yè)務(wù)中,常見的有:債務(wù)重組收益、政府補(bǔ)助、盤面收益、捐贈(zèng)收益等。營業(yè)外收入科目屬于損益(收益)范疇,在利潤表中有所反映,但不會(huì)影響企業(yè)的營業(yè)利潤。發(fā)生的金額一般登記在貸方,表示增加的金額,月末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目時(shí)用借方,表示減少或結(jié)轉(zhuǎn)的金額。營業(yè)外收入期末不應(yīng)有余額。

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