小規(guī)模納稅人減免稅的會(huì)計(jì)分錄(已解)

:2022-05-17 16:36:56

小規(guī)模納稅人減免稅會(huì)計(jì)分錄2019-07-30

1.業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，正常計(jì)算：的增值稅。

借方：應(yīng)收賬款(或銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金等。)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2.銷(xiāo)量未達(dá)到3萬(wàn)輛時(shí)，免征增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸款：營(yíng)業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入

3.附加稅后，增值稅減征或免征，附加稅不需要繳納或計(jì)提。

小規(guī)模納稅人繳納增值稅的方法是什么？

增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)單征收，增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

考慮到小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)規(guī)模小，會(huì)計(jì)核算不完善，很難按照增值稅稅率計(jì)稅，用增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，應(yīng)實(shí)施擬議的根據(jù)銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。自7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅稅率調(diào)整為3。

小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)銷(xiāo)售其使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2的稅率征收增值稅。只能開(kāi)具普通發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人的征收方式主要有三種：查賬征收、查賬征收和定期定額征收。

查賬征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬目反映的經(jīng)營(yíng)情況和適用的稅率計(jì)算繳納稅款。這種方法一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

核定征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、原材料等因素核定征收納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品。這種方法一般適合賬面不夠健全，但能控制原材料購(gòu)銷(xiāo)的人。

貨物的納稅人。

定額征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查確定上門(mén)的營(yíng)業(yè)額和收入，并據(jù)此征稅。這種方法一般適用于沒(méi)有完整評(píng)估依據(jù)的小型納稅單位。

一般來(lái)說(shuō)，小規(guī)模納稅人減免稅的會(huì)計(jì)分錄一般按照正常的增值稅計(jì)算。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售額未達(dá)到每月3萬(wàn)或每季度超過(guò)9萬(wàn)的，可申請(qǐng)免征增值稅。當(dāng)然，附加稅也可以免。

政策明確：差旅補(bǔ)助和餐補(bǔ)不征收個(gè)人所得稅(已解決)。

取得專用票的小規(guī)模納稅人不能認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅(已解決)