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企業(yè)開通外貿(mào)業(yè)務(wù)會計分錄

2023-04-18 11:29:43深圳會計培訓(xùn)

一、增值稅退稅:

退稅額=出口金額*增值稅退稅率

1.外貿(mào)企業(yè)采購貨物并取得增值稅進項發(fā)票:

借:材料采購

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸款:應(yīng)付賬款等。

2.銷售:

借方:應(yīng)收賬款等。

貸款:主營業(yè)務(wù)收入

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借方:主營業(yè)務(wù)成本

貸款:庫存商品

4.不可退還的進項稅額轉(zhuǎn)入成本=原可抵扣進項稅額-退稅金額。

借方:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅額)

5.按規(guī)定退稅率計算的出口退稅:

借方:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

6.已收出口退稅:

借方:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款

第二,消費稅的退還

退稅額=出口金額*消費稅退稅率

1.報關(guān)出口后申請出口退稅。

借方:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款

貸款:主營業(yè)務(wù)成本

2.收到退還的消費稅。

借方:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款

購入商品:借:庫存商品,借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進項稅額,貸:銀行存款或應(yīng)付賬款。

出口按匯率折算成人民幣價值:借:銀行存款——外幣賬戶,或應(yīng)收賬款,貸:主營業(yè)務(wù)收入。

征稅與退稅的差額:借:主營業(yè)務(wù)成本,貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出的進項稅額。

結(jié)轉(zhuǎn)成本時:借記:主營業(yè)務(wù)成本,貸記:庫存商品。

退稅審批后,錢還沒到:借:應(yīng)收補貼-出口退稅,貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅。

退稅:借:銀行存款,貸:應(yīng)收補貼-出口退稅。

如果批復(fù)中有免稅,則為:借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-內(nèi)銷貨物出口退稅,貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅。

海運費應(yīng)沖減銷售收入,免稅時應(yīng)記為:借方:主營業(yè)務(wù)收入,貸方:銀行存款或應(yīng)付款項。

外幣與人民幣的匯率差及收到外匯時中間銀行的扣款,財務(wù)費用——匯兌損失和溢匯的借記。

還要注意免稅和退稅的期限(稅中規(guī)定的)

7月25日出口一批貨物,報關(guān)單金額為https://www.zhucesz.com/

我們公司不想開發(fā)票,想憑工廠開的增值稅發(fā)票直接退稅。貨款為https://www.zhucesz.com/人民幣,稅額為https://www.zhucesz.com/。這批貨物的退稅率為17。免稅和扣稅怎么算?當(dāng)期退稅怎么算?如何計算免稅額?公式是什么?謝謝你。

出口開票是出口發(fā)票,退稅原本是指工廠開具的增值稅發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證后的退稅。

會計處理:

1.從工廠收到增值稅發(fā)票時:

借:https://www.zhucesz.com/出口商品庫存

應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(進項稅)https://www.zhucesz.com/

貸:應(yīng)付賬款-*** 9400

2.貨物出口后

借方:應(yīng)收外匯1030美元

貸款:主營業(yè)務(wù)收入-對https://www.zhucesz.com/出口

3.計算退稅17

借:應(yīng)收https://www.zhucesz.com/出口退稅

貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)https://www.zhucesz.com/

4.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營業(yè)務(wù)成本-出口到https://www.zhucesz.com/

貸款:https://www.zhucesz.com/用于庫存出口商品。

如果退稅是13:

然后第3點改為借方:借方:應(yīng)收出口退稅https://www.zhucesz.com/貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)https://www.zhucesz.com/

借:主營業(yè)務(wù)成本-出口到https://www.zhucesz.com/

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)https://www.zhucesz.com/

“進項稅”欄記錄出口企業(yè)購進貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)所支付的增值稅,可以從銷項稅中抵扣。

出口企業(yè)購進貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)支付的進項稅額,用藍色登記;退回購進貨物時應(yīng)核銷的進項稅額,應(yīng)以紅色登記。2.“已繳稅款”欄核算出口企業(yè)當(dāng)月繳納的增值稅。

“減免稅”欄反映出口企業(yè)按規(guī)定直接減征或免征的增值稅!俺隹诘挚蹏鴥(nèi)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”欄反映出口企業(yè)按規(guī)定退稅率計算的出口貨物進項稅額,從國內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)納稅額中扣除。

(退稅率差異)5!稗D(zhuǎn)出的未繳增值稅”欄,核算出口企業(yè)月末轉(zhuǎn)出的未繳增值稅。上述五欄借記“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬。

“銷項稅”欄記錄出口企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的增值稅。出口企業(yè)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅用藍色登記;退回銷售商品應(yīng)核銷的銷項稅額,用紅字登記。

“出口退稅”欄記錄出口企業(yè)出口的貨物,在向海關(guān)辦理出口申報手續(xù)后,憑出口報關(guān)單等相關(guān)單證向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)收出口退稅。出口貨物退還的增值稅用藍色登記;出口貨物在退稅后退運或退運,且已繳納退稅款的,應(yīng)以紅色登記。

8.“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄記錄出口企業(yè)購進的產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失等原因,按規(guī)定不應(yīng)從銷項稅額中抵扣并轉(zhuǎn)出的進項稅額。根據(jù)稅法規(guī)定,不退還的部分(稅率與稅率的差額)在增加出口成本的同時,應(yīng)“進項稅轉(zhuǎn)出”。

9.“轉(zhuǎn)出多付增值稅”欄核算出口企業(yè)月末轉(zhuǎn)出的增值稅。外貿(mào)企業(yè)出口收入會計分錄由河北考試網(wǎng)競猜欄目提供。更多河北考試會計和小考信息,請關(guān)注河北考試網(wǎng)/河北人事考試網(wǎng)!

1、外貿(mào)企業(yè)出口收入:

借:應(yīng)收賬款,應(yīng)收外匯。

貸:主營業(yè)務(wù)收入,出口銷售收入。

2.收到出口收入后:

借方:銀行存款外幣賬戶

貸:應(yīng)收賬款、應(yīng)收外匯。

3.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:

借:主營業(yè)務(wù)收入,出口銷售收入

貸款:本年利潤

外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)生出口收入后收到出口收入時,應(yīng)通過“應(yīng)收賬款”和“主營業(yè)務(wù)收入”相關(guān)二級科目進行核算。應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常經(jīng)營過程中,因銷售商品、產(chǎn)品和提供服務(wù)而應(yīng)向采購單位收取的款項。

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以上是外貿(mào)企業(yè)出口收入的全部會計分錄。更多會計和河北考試信息小測驗,請加入河北考試群,關(guān)注河北考試網(wǎng)/河北人事考試網(wǎng)。

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