貨款的分錄如下：

借項：應付賬款-客戶名稱

貸款：銀行存款

收到客戶的發(fā)票后，根據(jù)發(fā)票借記原材料或庫存商品，貸記應付賬款，這樣應付賬款賬戶就平了。條目如下所示：

借：原材料(或庫存商品)

貸項：應付賬款-客戶名稱

擴展數(shù)據(jù)：

應付賬款的入賬時間應以與外購材料所有權或接受勞務相關的風險和報酬的轉(zhuǎn)移為標志。但是，在實際工作中，我們應該區(qū)別情況處理：

1.在材料和發(fā)票同時到達的情況下。一般情況下，應付賬款是在材料驗收入庫后，才根據(jù)發(fā)票和票據(jù)進行登記入賬的。

這主要是確認采購的物資在質(zhì)量、數(shù)量、品種等方面是否符合合同規(guī)定的條件，避免采購物資在驗收時出現(xiàn)錯、漏、損等問題，進而調(diào)整賬目；

2.在材料和發(fā)票賬單不同時到貨的情況下，有時貨物已經(jīng)到貨，是因為應付賬款需要根據(jù)發(fā)票賬單進行登記。發(fā)票和賬單到達需要很長時間。既然這個負債已經(jīng)成立，就應該體現(xiàn)為負債。

為了在資產(chǎn)負債表上客觀地反映企業(yè)所擁有的資產(chǎn)和債務，在實際工作中，采用的方法是在月末記錄預計購入的資金和應付的債務，然后在下月初用紅字沖回。

因購買商品等產(chǎn)生的應付賬款。應設置“應付賬款”反映這部分負債的價值。應付賬款一般按應付金額核算，而不是按到期應付金額的現(xiàn)值核算。

形成應付賬款時對買方資產(chǎn)進行現(xiàn)金貼現(xiàn)的，應付賬款金額按照發(fā)票上記載的應付賬款總額確定(即不得扣除任何折扣)。

就這樣。根據(jù)發(fā)票上記載的應付總額，借記有關科目，貸記“應付賬款”科目；現(xiàn)金折扣用于抵消財務費用。

-應付賬款