企業(yè)在經(jīng)營過程中享受增值稅加計扣除政策的，可以通過應交稅費、主營業(yè)務成本等科目進行相關(guān)核算。如何進行相應的會計分錄？

增值稅加扣稅的會計分錄

1、按當期規(guī)定，在扣除時預提。

借：應交稅費-增值稅加抵扣

借方：主營業(yè)務成本/管理費用等。(紅色)

2.實際扣除應納稅款時。

抵扣前應納稅額大于零且大于當期可抵扣額的，當期可抵扣額從抵扣前應納稅額中全額抵扣。

借：應交稅費-未付增值稅

貸項：應交稅費-增值稅加抵扣

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抵扣前應納稅額大于零且小于等于當期可抵扣額的，應納稅額減為零當期可抵扣額。當期未全部扣完的可以扣完再扣，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)扣。

借：應交稅費-未付增值稅

貸項：應交稅費-增值稅加抵扣

如果當期應納稅額等于零，則只需計提，當期可抵扣、可追加的全部結(jié)轉(zhuǎn)下期。

3.加計扣除政策實施期滿后，納稅人不再計提加計扣除，余額加計扣除停止抵扣。

借方：主營業(yè)務成本/管理費用等。

貸項：應交稅費-增值稅加抵扣

應納稅額是多少？

企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，依法繳納經(jīng)營所得的各種稅費。企業(yè)一般通過應交稅費科目反映各項稅費的繳納情況，并根據(jù)應交稅費項目進行明細核算。本科目貸方登記各項應繳納的稅費，期末貸方余額反映尚未繳納的稅費；期末，如果借方余額反映多繳或未抵扣的稅款。

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