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公積金怎么編制會計分錄

2023-04-15 09:40:55深圳會計培訓

一、勞務派遣公司發放的工資如何記賬

1.收服務費,開發票。

借方:銀行存款

貸款:主營業務收入

2、提供勞務派遣人員的工資和社會保障,住房公積金由企業承擔。

借方:主營業務成本

貸款:應付款-工資,其他應付款-社保(企業繳納部分),其他應付款-住房公積金(企業繳納部分)。

3.支付派遣人員的工資

借:應付款-工資

貸款:庫存現金、其他應付款-社會保障等。(個人承擔的社保和公積金),應交稅費-個人所得稅(3500元及個人社保可抵扣)。

4、繳納社保和公積金

借:其他應付款-社會保障等。

貸款:銀行存款

5.支付本企業員工的工資和費用。

借:管理費用——工資/辦公費等。

貸款:應付款項-工資或庫存現金/銀行存款。

6.期末結轉

借方:本年利潤

貸款:主營業務成本、管理費、稅金及附加。

借方:主營業務收入

貸款:本年利潤

二、勞務派遣公司會計格式

第一:應該是先借后貸,借方在上,貸方在下;

第二:貸方符號、賬戶、金額應在借方后面一個空格,表示借方在左邊,貸方在右邊。

會計分錄類型包括簡單分錄和復合分錄,其中簡單分錄為一貸一貸分錄;復合分錄借鑒了多貸分錄,借鑒了多貸分錄,又借鑒了。

需要指出的是,為了保持賬戶對應關系清晰,一般不宜將不同的經濟業務合并,多借多貸編制會計分錄。但在某些特殊情況下,為了反映經濟業務的全貌,也可以編制多借多貸的會計分錄。

三、勞務派遣公司的會計處理方法

初學者在編制會計分錄時可以遵循以下步驟:

第一:涉及的賬戶,哪些涉及經濟業務的賬戶發生了變化;

第二:賬戶的性質,所涉及的這些賬戶的性質,即它們屬于什么會計要素,是位于會計等式的左邊還是右邊;

第三:增加或減少,確定這些賬戶有無增加或減少,增加或減少的金額;

第四:方向,根據賬戶性質及其變化情況,分別確定要記入賬戶的借方或貸方;

第五,根據會計分錄的格式要求,編制完整的會計分錄。


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