企業(yè)利潤分配的會計分錄及其稅務(wù)處理？

一、利潤分配的會計分錄：

1.將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配的會計分錄：

借方：本年利潤

貸：利潤分配未分配利潤

2.提取法定盈余公積(稅后利潤的10%以上)、公益金(稅后利潤的5%以上)、任意盈余公積(按公司章程規(guī)定的比例計算)的會計分錄：

借：從利潤分配中提取法定盈余公積。

提取公益金

提取任何盈余公積

貸款：盈余公積金法定盈余公積金

公共福利基金

任意盈余儲備

3.分配紅利的會計分錄(根據(jù)董事會決議):

借：應(yīng)付利潤分配股利

貸款：股東應(yīng)付股利明細。

4.會計分錄支付股息：

借：股東應(yīng)付股利明細。

貸款：銀行存款(或現(xiàn)金)

二、利潤分配的稅務(wù)處理

1.分紅派息憑證必須附股東會分配方案、董事會決議等材料復(fù)印件。

2.支付股利時，應(yīng)根據(jù)不同的股東進行相應(yīng)的稅務(wù)處理：

(1)自然人股東需要代扣代繳20%的個人所得稅。

(2)居民企業(yè)不需要代扣代繳稅款。

(3)非居民企業(yè)需要代扣代繳10%的企業(yè)所得稅。

稅務(wù)處理建議：財務(wù)報表告訴我們，利潤是不可以分配的。比如大量的應(yīng)收賬款和存貨，銀行存款不足，都會導(dǎo)致企業(yè)有利潤卻無力支付。所以個人認為，當企業(yè)有實力分紅時，只會退出分紅。如果你提取了，但是長時間不交，就會陷入不必要的麻煩。

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